2019年初級(jí)審計(jì)師法律章節(jié)習(xí)題：第七章_第3頁(yè)

　　知識(shí)點(diǎn)四：證券市場(chǎng)相關(guān)機(jī)構(gòu)(中級(jí))

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括：

　　A.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　B.財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)

　　C.資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

　　D.證券公司

　　E.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括投資咨詢機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦和證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為：

　　A.人民幣5000萬(wàn)元

　　B.人民幣1億元

　　C.人民幣2億元

　　D.人民幣5億元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』證券公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦和證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的，其注冊(cè)資本最低限額為人民幣5億元。

　　知識(shí)點(diǎn)五：證券發(fā)行、上市(中級(jí))

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于公開發(fā)行證券的說(shuō)法中，不正確的是：

　　A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券

　　B.向累計(jì)超過(guò)一百人的特定對(duì)象發(fā)行證券

　　C.必須依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)

　　D.未經(jīng)依法核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得公開發(fā)行證券

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)B：向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　某股份有限公司首次公開發(fā)行股票8000萬(wàn)股，下列情形屬于發(fā)行失敗的是：

　　A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬(wàn)股

　　B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬(wàn)股

　　C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為5000萬(wàn)股

　　D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量為6000萬(wàn)股

　　『正確答案』C

　　『答案解析』代銷期限屆滿，C選項(xiàng)未達(dá)到70%。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　A.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　B.公司股本總額不少于人民幣2000萬(wàn)元

　　C.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20%以上

　　D.公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行比例為10%以上

　　E.公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　股份有限公司公開發(fā)行公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括：

　　A.公司注冊(cè)資本不低于人民幣2000萬(wàn)元

　　B.累計(jì)債券余額不超過(guò)公司注冊(cè)資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元;②累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有：

　　A.不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

　　B.股本總額減至人民幣5000萬(wàn)元

　　C.最近2年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正

　　E.公司解散或者被宣告破產(chǎn)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項(xiàng)B：符合上市資格;選項(xiàng)C:最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利，才予以終止其股票上市。

　　知識(shí)點(diǎn)六：證券交易行為、信息披露(中級(jí))

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　依照法律規(guī)定，以下各項(xiàng)股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有：

　　A.為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的人員，在該股票承銷期滿后3個(gè)月內(nèi)購(gòu)買了該種股票

　　B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的人員，在有關(guān)文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿兩年時(shí)，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務(wù)后4個(gè)月時(shí)，將其持有的本公司股票賣出

　　E.證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，將其持有的股份在買入后4個(gè)月賣出

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票;為上市公司出具審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票;發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　上市公司向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所提交年度報(bào)告并予以公告的時(shí)間為：

　　A.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)

　　B.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)

　　C.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)

　　D.每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司債券上市交易的公司，應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送年度報(bào)告。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列尚未公開的信息中，不屬于內(nèi)幕信息的是：

　　A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%

　　B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　C.上市公司減資

　　D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A：公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%，屬于內(nèi)幕信息。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　2003年6月，自然人甲、乙與其他投資人采取發(fā)起設(shè)立方式，共同投資設(shè)立了A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)。2011年4月，乙在參加A公司董事會(huì)過(guò)程中，獲悉A公司計(jì)劃收購(gòu)B公司部分股份。會(huì)議結(jié)束后，乙預(yù)測(cè)A公司股票會(huì)因此而上漲，于是在A公司相關(guān)收購(gòu)信息尚未公告的情況下，從證券市場(chǎng)上大量購(gòu)進(jìn)A公司股票。

　　2011年6月，證券交易所發(fā)現(xiàn)A公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　1)乙利用A公司尚未公告的擬收購(gòu)B公司股份的信息購(gòu)買股票，該行為屬于：

　　A.內(nèi)幕交易

　　B.證券欺詐

　　C.操縱證券市場(chǎng)

　　D.發(fā)布虛假信息

　　『正確答案』A

　　『答案解析』乙公司為A公司股東，屬于內(nèi)幕信息知情人。

　　2)針對(duì)A公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中作虛假記載并可能誤導(dǎo)投資者的情形，證券交易所可以：

　　A.暫停A公司股票上市交易

　　B.終止A公司股票上市交易

　　C.向中國(guó)證券會(huì)請(qǐng)求暫停A公司股票上市交易

　　D.向中國(guó)證券會(huì)請(qǐng)求終止A公司股票上市交易

　　『正確答案』A

　　『答案解析』暫停上市：1.上市公司股本總額(3000萬(wàn)元)、股權(quán)分布(25%、10%)等發(fā)生變化不再具備上市條件;2.公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者; 3.公司有重大違法行為;4.公司最近3年連續(xù)虧損;5.證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。