2019年初級審計師理論與方法章節(jié)習題：第一章

第一部分　審計理論與方法——第一章　總論

　　第一章介紹中外審計的起源，審計的定義、職能、分類、作用等審計基本知識，內(nèi)容比較簡單，每年考試都有所涉及。分值一般占3-5分，都是在單選和多選的范圍內(nèi)。

　　本章考試大綱對中級與初級審計師的要求基本相似，初級在(1)國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展(2)審計分類的意義和適用條件中要求了解。

　　【例題1·單選題】傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標志之一是：

　　A.從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲?/P>

　　B.從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營審計

　　C.從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/P>

　　D.主要實施效益審計，財務(wù)審計全部由社會審計組織承擔

　　『正確答案』B

　　『答案解析』傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要標志包括：一是審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計的領(lǐng)域從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理。所以選項B正確。

　　【例題2·單選題】(2016年考生回憶)下列有關(guān)我國國家審計的表述中，錯誤的是：

　　A.國家審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督可以相互替代

　　B.國家審計為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　C.國家審計是憲法確定的一項政治制度安排

　　D.國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國家審計的獨立性表明審計監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟監(jiān)督不能代替審計監(jiān)督，且審計監(jiān)督可以對其他具有經(jīng)濟監(jiān)督職能的部門實施再監(jiān)督。

　　【例題3·單選題】(2014年)下列關(guān)于審計的表述，錯誤的是：

　　A.審計主體是接受授權(quán)或委托而實施審計的專職機構(gòu)和專業(yè)人員

　　B.審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是獨立性

　　C.審計監(jiān)督與其他經(jīng)濟監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進行

　　D.審計對象是被審計單位的財政財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動

　　『正確答案』C

　　『答案解析』在我國審計監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政、稅務(wù)、金融、工商行政、物價、統(tǒng)計和會計等監(jiān)督，其他監(jiān)督是從其管理職能派生出來的附帶職能。審計監(jiān)督是專門機構(gòu)、專職人員進行的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督。

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　　【例題4·多選題】(2016年考生回憶)下列有關(guān)審計獨立性的表述中，正確的有：

　　A.獨立性是審計的本質(zhì)特征

　　B.獨立性包括形式上的獨立和實質(zhì)上的獨立

　　C.為保持獨立性，國家審計不應(yīng)利用內(nèi)部審計工作的工作底稿

　　D審計獨立性要求審計人員客觀公正、不偏不倚地進行審查并發(fā)表意見

　　E.審計獨立性表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟來源和人員上的獨立等方面

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』選項C，不影響其獨立性。

　　【例題5·單選題】審計機關(guān)依法對被審計單位做出處理處罰決定，體現(xiàn)的審計職能是：

　　A.經(jīng)濟監(jiān)督

　　B.經(jīng)濟鑒證

　　C.經(jīng)濟評價

　　D.經(jīng)濟服務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』審計機關(guān)和審計人員從依法檢查到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，都體現(xiàn)著審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能，所以選項A正確。

　　【例題6·單選題】下列各項中，屬于國家審計在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用是：

　　A.促進被審計單位提高管理水平

　　B.監(jiān)督被審計單位建立健全內(nèi)部控制

　　C.追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果

　　D.提供關(guān)于被審計單位財務(wù)信息公允性的鑒證報告

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國家審計的作用包括：(1)為宏觀政策的制定提供決策依據(jù);(2)維護財經(jīng)法紀，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹落實;(3)追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果。

　　【例題7·單選題】按實施審計的范圍，可以將審計劃分為：

　　A.國家審計、社會審計、內(nèi)部審計

　　B.全部審計、局部審計

　　C.定期審計、不定期審計

　　D.授權(quán)審計、委托審計

　　『正確答案』B

　　『答案解析』按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計，所以選項B正確。

　　【例題8·單選題】下列關(guān)于審計種類的表述，正確的是：

　　A.績效審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進行的經(jīng)濟活動分析和檢查性質(zhì)相同

　　B.就地審計也稱事中審計，是指審計人員對正在進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行的審計

　　C.與財政財務(wù)審計相比，財經(jīng)法紀審計主要以合法性為目標

　　D.全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

　　『正確答案』C

　　『答案解析』財經(jīng)法紀審計是指由國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)對某單位嚴重違反財經(jīng)法紀的行為所進行的專案審計，突出合法性。