2019年初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題：第十二章

(第一部分)第十二章　審計(jì)管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從送達(dá)審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全部過(guò)程的工作安排是：

　　A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B、審計(jì)方案

　　C、審計(jì)工作方案

　　D、審計(jì)實(shí)施方案

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書(shū)到處理審計(jì)報(bào)告全部過(guò)程的工作安排。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)計(jì)劃管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、下列關(guān)于審計(jì)管理的說(shuō)法中，正確的是：

　　A、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終

　　B、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)計(jì)劃階段

　　C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)實(shí)施階段

　　D、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)報(bào)告階段

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　【該題針對(duì)“審計(jì)管理概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的是：

　　A、提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　B、參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C、保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　D、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)

　　【正確答案】 B

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　　【答案解析】 自我保護(hù)法---提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管理部門(mén)說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法----指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法----針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的是：

　　A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和證據(jù)收集階段

　　B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但具有潛在性

　　D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，并且能完全消除

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)----審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征：1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不以審計(jì)人員的意志為轉(zhuǎn)移。2.審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱(chēng)為：

　　A、固有風(fēng)險(xiǎn)

　　B、控制風(fēng)險(xiǎn)

　　C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，還是社會(huì)審計(jì)，都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)或作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、從不同的影響因素考慮，可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完整的劃分為：

　　A、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

　　B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　C、被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中前兩項(xiàng)可合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A、審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員不得損毀、丟失、涂改審計(jì)檔案

　　B、對(duì)已超過(guò)保管期限的審計(jì)檔案可以直接銷(xiāo)毀

　　C、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備必要的設(shè)施和設(shè)備確保審計(jì)檔案的安全

　　D、審計(jì)檔案的保管期限由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)劃定

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 對(duì)已超過(guò)保管期限的審計(jì)檔案，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定成立鑒定小組定期進(jìn)行鑒定，準(zhǔn)確地規(guī)定檔案的存毀。確無(wú)保存價(jià)值的，應(yīng)對(duì)相關(guān)審計(jì)檔案進(jìn)行登記造冊(cè)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

　　【該題針對(duì)“審計(jì)檔案管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】