2019年初級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》精選練習(xí)題及答案十三

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)2004年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為：

　　A、220件

　　B、320件

　　C、120件

　　D、520件

　　2、被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí)，有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：

　　A、利潤虛減

　　B、資產(chǎn)虛減

　　C、存貨虛增

　　D、負(fù)債虛增

　　3、生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為：

　　A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、成本計(jì)算單

　　B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計(jì)算單

　　C、存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單

　　D、生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄、成本計(jì)算單

　　4、下列各項(xiàng)中，不屬于存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的是：

　　A、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的正確性

　　B、確認(rèn)存貨記錄截止期的正確性

　　C、評(píng)價(jià)存貨分類管理的有效性

　　D、證實(shí)存貨在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的正確性

　　5、下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)將存貨控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平的是：

　　A、存貨盤點(diǎn)的范圍包括寄銷在外的存貨

　　B、存貨盤點(diǎn)前制定周密的盤點(diǎn)計(jì)劃

　　C、由倉庫保管人員審批出庫單

　　D、由財(cái)會(huì)部門編制永續(xù)盤存記錄

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　　6、以下內(nèi)部控制中，不屬于企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)環(huán)節(jié)的職責(zé)分離要求的是：

　　A、采購與驗(yàn)收相獨(dú)立

　　B、保管與會(huì)計(jì)記錄相獨(dú)立

　　C、成本計(jì)算與復(fù)核相獨(dú)立

　　D、生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批相獨(dú)立

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)算方法合理性的審查中，正確的有：

　　A、采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否是大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但不要求按生產(chǎn)步驟計(jì)算成本的

　　B、對(duì)采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量單步驟生產(chǎn)

　　C、采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn)

　　D、查明有無任意改變成本計(jì)算方法的情況

　　E、審查時(shí)應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求為依據(jù)

　　2、審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為被審計(jì)單位以下部門應(yīng)相互獨(dú)立的有：

　　A、存儲(chǔ)部門與材料使用部門

　　B、生產(chǎn)計(jì)劃制訂與審批

　　C、保管與會(huì)計(jì)記錄

　　D、成本計(jì)算與復(fù)核

　　E、保管與盤點(diǎn)檢查

　　3、下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員可以據(jù)以判斷生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高的有：

　　A、內(nèi)部審計(jì)人員監(jiān)督存貨盤點(diǎn)

　　B、存貨盤點(diǎn)只由倉庫保管員實(shí)施

　　C、定期對(duì)陳舊過時(shí)的存貨進(jìn)行處理

　　D、存貨盤點(diǎn)的范圍包括寄銷外地的存貨

　　E、存貨盤點(diǎn)結(jié)果顯示存在較多賬實(shí)不符情況

　　三、案例分析題

　　1、(一)資料

　　2012年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

　　1.審計(jì)人員在對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)發(fā)現(xiàn)：

　　①出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章。

　　②因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤點(diǎn)制度，存貨出庫單未連續(xù)編號(hào)。

　�、勰承┕潭ㄙY產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準(zhǔn)。

　�、芪丛O(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設(shè)立稽查專員從事公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

　　⑤財(cái)務(wù)部門每兩個(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　⑥公司所有的資本性預(yù)算經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)后方可生效。

　　2.為對(duì)存貨的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員決定實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，制定了存貨監(jiān)盤計(jì)劃。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　<1> 、“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“業(yè)務(wù)授權(quán)控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<2> 、“資料1”中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：

　　A、①

　　B、②

　　C、③

　　D、⑤

　　<3> 、“資料1”中，違反內(nèi)部控制中“職責(zé)分工控制”要求的是：

　　A、①

　　B、③

　　C、④

　　D、⑥

　　<4> 、“資料2”中，審計(jì)人員制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的事項(xiàng)有：

　　A、與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制情況

　　B、與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、存貨的存放地點(diǎn)

　　D、是否需要專家協(xié)助

　　<5> 、“資料2”中，審計(jì)人員制定的存貨監(jiān)盤計(jì)劃中應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：

　　A、存貨監(jiān)盤的目標(biāo)和時(shí)間

　　B、參加存貨監(jiān)盤人員的分工

　　C、存貨監(jiān)盤的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)

　　D、對(duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查的范圍