2019年初級審計師考試《理論與實務(wù)》備考習(xí)題7_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有統(tǒng)計抽樣法和經(jīng)驗估計法。經(jīng)驗估計法，即憑經(jīng)驗按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測試”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 審計人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進行評價。

　　【該題針對“對內(nèi)部控制進行再評價”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分工屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制和職責(zé)分工控制;實施內(nèi)部審計制度屬于獨立檢查;倉庫由專人負責(zé)保管屬于實物控制。

　　【該題針對“控制活動”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　【該題針對“風(fēng)險評估”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【該題針對“控制環(huán)境”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性程序。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的含義”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項AB屬于經(jīng)營決策控制，選項D屬于會計信息控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的分類”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E，內(nèi)部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應(yīng)當測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機制等內(nèi)容。

　　【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D屬于信息技術(shù)的優(yōu)勢，不屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險。

　　【該題針對“信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的分類”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 內(nèi)部控制的作用包括：保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用;保證會計及其他信息資料的真實可靠;促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn);促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實。

　　【該題針對“內(nèi)部控制的作用”知識點進行考核】

　　三、案例分析題

　　1、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 職責(zé)分工控制要求互不相容的職務(wù)不應(yīng)由一個人兼任，以減少發(fā)生錯弊的可能性;憑證與記錄控制要求建立嚴格的定期核對、復(fù)核與盤點制度。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 功能測試，即針對某項控制的某個控制環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進行檢查，查明該控制環(huán)節(jié)的處理程序在被審計期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。

　　【該題針對“內(nèi)部控制測評的作用”知識點進行考核】