初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》歷年考題及答案6_第2頁

　　【例題11·單選題】(2014年)按照《人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組主審工作職責(zé)的是：

　　A.起草審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息

　　B.對主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

　　C.審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

　　D.配置和管理審計(jì)組的資源

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括,編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;組織實(shí)施審計(jì)工作;督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息;配置和管理審計(jì)組的資源;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【例題12·單選題】(2014年)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：

　　A.審計(jì)組成員

　　B.審計(jì)組主審

　　C.審計(jì)組組長

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括，編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;組織實(shí)施審計(jì)工作;督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息;配置和管理審計(jì)組的資源;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【例題13·多選題】(2014年)下列各項(xiàng)中，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的事項(xiàng)有：

　　A.審計(jì)實(shí)施方案編制或者組織實(shí)施不當(dāng)，造成審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的

　　B.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問題的

　　C.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)工作底稿不真實(shí)、不完整問題的

　　D.審計(jì)組起草的審計(jì)文書和審計(jì)信息反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的

　　E.對審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書的審理意見不正確的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』審計(jì)組組長的工作職責(zé)包括,編制或者審定審計(jì)實(shí)施方案;組織實(shí)施審計(jì)工作;督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作;審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、專題報(bào)告、審計(jì)信息;配置和管理審計(jì)組的資源;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【例題14·單選題】(2013年)下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：

　　A.建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B.在實(shí)施審計(jì)之前編制切實(shí)可行的審計(jì)方案

　　C.建立審計(jì)工作底稿的分級復(fù)核制度

　　D.對被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　『正確答案』D

　　『答案解析』質(zhì)量控制是審計(jì)組織的自我規(guī)范行為。

　　【例題15·多選題】下列要求中，屬于國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A.客觀公正

　　B.不得采用強(qiáng)迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費(fèi)高低

　　D.嚴(yán)格依法

　　E.保守秘密

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』考點(diǎn)為國家審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。選項(xiàng)BC屬于社會(huì)審計(jì)應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。

　　【例題16·多選題】(2014年)按照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號一一內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：

　　A.客觀性

　　B.誠信正直

　　C.保密

　　C.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關(guān)系

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》：

　　(1)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的概念和基本原則;

　　(2)誠信正直;

　　(3)客觀性;

　　(4)專業(yè)勝任能力;

　　(5)保密。

　　【例題17·單選題】下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的說法中正確的是：

　　A.審計(jì)人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計(jì)人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計(jì)人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)人員可以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點(diǎn)為社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。BCD違反社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德。

　　【例題18·多選題】(2010年)下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有：

　　A.審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

　　B.審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

　　D.審計(jì)人員對于在執(zhí)業(yè)過程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任

　　E.審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：

　　(1)誠信、獨(dú)立、客觀和公正;

　　(2)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;

　　(3)保密;

　　(4)良好職業(yè)行為。

　　【例題19·多選題】(2013、2009年)下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的有：

　　A.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B.保持專業(yè)勝任能力

　　C.保持獨(dú)立性和客觀性

　　D.以職業(yè)身份代行被審計(jì)單位部分管理職能

　　E.保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』考點(diǎn)為審計(jì)人員職業(yè)道德的規(guī)范。

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