2018年初級審計師《理論與實務》章節(jié)習題:審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

2018年初級審計師《理論與實務》章節(jié)習題:審計準則、質(zhì)量控制標準和職業(yè)道德

　　【例題1·單選題】(2013年)下列關于審計準則的表述，錯誤的是(　)。

　　A.審計準則的作用在于規(guī)范審計行為

　　B.審計準則是衡量審計事項是非優(yōu)劣的準繩

　　C.審計準則是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù)

　　D.不同類型的審計主體應制定各自的審計準則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計準則的含義，審計準則的作用。

　　【例題2·多選題】(2012年)下列關于審計準則的表述中，正確的有(　)。

　　A.審計準則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎

　　B.審計準則是評價被審計單位績效的標準

　　C.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

　　D.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)

　　E.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』審計準則的作用：衡量審計質(zhì)量的尺度;確定和解脫審計責任的依據(jù);審計組織與社會進行溝通的媒介;完善內(nèi)部管理的基礎。

　　【例題3·單選題】(2011年中級/2014年初級)下列有關審計準則的表述，錯誤的是(　)。

　　A.審計準則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　B.審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)

　　D.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D是審計標準，選項ABC是審計準則的表述。

　　【例題4·單選題】(2014年)下列關于審計質(zhì)量控制的表述，正確的是(　)。

　　A.審計質(zhì)量控制的直接目的是依法對被審單位進行處理處罰

　　B.審計質(zhì)量控制的主體包括審計組織、審計人員和被審計單位

　　C.審計質(zhì)量控制的客體包括被審計單位的內(nèi)部控制管理

　　D.審計質(zhì)量控制制度的要素包括審計職業(yè)道德規(guī)范

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)審計質(zhì)量控制的含義和作用。

　　【例題5·單選題】(2014年)按照《人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于審計組主審工作職責的是(　)。

　　A.起草審計實施方案、審計文書和審計信息

　　B.對主要審計事項進行審計

　　C.審核審計工作底稿和審計證據(jù)

　　D.配置和管理審計組的資源

　　『正確答案』B

　　『答案解析』審計組組長的工作職責包括,編制或者審定審計實施方案;組織實施審計工作;督導審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù);組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;配置和管理審計組的資源;審計機關規(guī)定的其他職責。

　　【例題6·單選題】(2014年)按照國家審計準則的規(guī)定，應當對審計項目總體質(zhì)量負責的是(　)。

　　A.審計組成員

　　B.審計組主審

　　C.審計組組長

　　D.審計機關業(yè)務部門

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計組組長的工作職責包括,編制或者審定審計實施方案;組織實施審計工作;督導審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù);組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;配置和管理審計組的資源;審計機關規(guī)定的其他職責。

　　【例題7·多選題】(2014年)下列各項中，審計組組長應當承擔責任的事項有(　)。

　　A.審計實施方案編制或者組織實施不當，造成審計目標未實現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)的

　　B.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當、不充分問題的

　　C.審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的

　　D.審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴重失實的

　　E.對審計報告、審計決定書的審理意見不正確的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』審計組組長的工作職責包括,編制或者審定審計實施方案;組織實施審計工作;督導審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù);組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;配置和管理審計組的資源;審計機關規(guī)定的其他職責。

　　【例題8·單選題】(2013年)下列各項中，不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是(　)。

　　A.建立嚴格的專業(yè)培訓和繼續(xù)教育制度

　　B.在實施審計之前編制切實可行的審計方案

　　C.建立審計工作底稿的分級復核制度

　　D.對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　『正確答案』D

　　『答案解析』質(zhì)量控制是審計組織的自我規(guī)范行為。

　　【例題9·單選題】(2012年)下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制措施的是(　)。

　　A.選擇簡單易審的項目進行審計

　　B.對所有審計項目都進行內(nèi)部控制測試

　　C.對所有審計事項都采用抽查法

　　D.對所有審計工作底稿進行復核

　　『正確答案』D

　　『答案解析』ABC屬于審計程序。

　　【例題10·單選題】(2010年)下列各項中，不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是(　)。

　　A.對審計工作底稿進行分級復核

　　B.對審計人員進行定期培訓

　　C.對審計報告進行復核

　　D.對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計質(zhì)量控制是審計組織內(nèi)部制度和規(guī)范。

　　【例題11·多選題】下列要求中，屬于國家審計人員應該遵守的職業(yè)道德有(　)。

　　A.客觀公正

　　B.不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務

　　C.不得以服務成果大小決定收費高低

　　D.嚴格依法

　　E.保守秘密

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』考點為國家審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求。選項BC屬于社會審計應該遵守的職業(yè)道德。

　　【例題12·多選題】(2014年)按照《中國內(nèi)部審計準則第1201號一一內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括(　)。

　　A.客觀性

　　B.誠信正直

　　C.保密

　　C.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關系

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《中國內(nèi)部審計準則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》：1.內(nèi)部審計職業(yè)道德的概念和基本原則;2.誠信正直;3.客觀性;4.專業(yè)勝任能力;5.保密。

　　【例題13·單選題】下列關于社會審計人員職業(yè)道德的說法中正確的是(　)。

　　A.審計人員應按有關規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應以服務成果的大小決定收費標準的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務

　　『正確答案』A

　　『答案解析』考點為社會審計人員職業(yè)道德。BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　【例題14·多選題】(2010年)下列有關審計職業(yè)道德的表述中，正確的有(　)。

　　A.審計人員執(zhí)行任務時，不得隱瞞或者曲解事實

　　B.審計人員履行職責時，應保持合理的職業(yè)謹慎

　　C.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

　　D.審計人員對于在執(zhí)業(yè)過程中得知的商業(yè)秘密，負有保密責任

　　E.審計人員在執(zhí)業(yè)時應將委托人的利益放在第一位

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』考點為審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。職業(yè)道德基本原則包括：誠信、獨立、客觀和公正。

　　【例題15·多選題】(2013、2009年)下列各項中，符合審計職業(yè)道德要求的有(　)。

　　A.保持合理的職業(yè)謹慎

　　B.保持專業(yè)勝任能力

　　C.保持獨立性和客觀性

　　D.以職業(yè)身份代行被審計單位部分管理職能

　　E.保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的被審計單位商業(yè)秘密

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』考點為審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。

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