2018年初級審計師《理論與實務》模擬試題及答案七_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當局的觀念和經營風格

　　B、責權配置

　　C、不相容職責的分離

　　D、對財產實物的防護措施

　　E、員工的素質

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工素質;人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒右�素——業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　2、下列屬于信息與溝通構成內容的有：

　　A、會計系統(tǒng)

　　B、內部審計

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責分工

　　E、傳導機制

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工素質;人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒右�素——業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　3、下列屬于財產物資控制的有：

　　A、會計憑證的復核

　　B、固定資產的定期盤點

　　C、質量控制

　　D、會計記錄的定期核對

　　E、材料的驗收

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】

　　材料的驗收和領用制度、固定資產的定期盤點制度屬于財產物資控制。會計憑證的復核制度、會計記錄的定期核對制度屬于會計信息控制，質量控制屬于經營決策控制。

　　4、根據(jù)控制的功能，控制可以分為：

　　A、財產物資控制

　　B、預防式控制

　　C、察覺式控制

　　D、會計信息控制

　　E、經營決策控制

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　按控制的功能，可以分為預防式控制和察覺式控制。

　　5、下列選項中，審計人員對內部控制進行調查后，可以采用的描述內部控制的方法有：

　　A、文字說明法

　　B、調查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。

　　6、內部控制測試的方法有：

　　A、檢查

　　B、詢問

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　這個知識點考核的是內部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　7、下列選項中，對內部控制進行調查時可以采用的方法有：

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關業(yè)務的處理過程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

　　8、下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中監(jiān)督活動方面的原則的有：

　　A、董事會應展現(xiàn)出其獨立于管理層，并對內部控制的運行和成效實施監(jiān)督

　　B、組織應就影響內部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進行溝通

　　C、組織應選擇、開展并實施持續(xù)和單獨評估，以確認內部控制的各要素存在并持續(xù)運行

　　D、組織應通過政策和程序來實施控制活動

　　E、組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通，必要時還應與高級管理層和董事會溝通

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】

　　選項A是控制環(huán)境;選項B是信息與溝通，選項D是控制活動。

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