2018年初級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)考點(diǎn)習(xí)題(11)

　　【例題1·單選題】下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，正確的是(　)。

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象只包括電子數(shù)據(jù)，不包括信息系統(tǒng)

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，計(jì)算機(jī)審計(jì)——對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。選項(xiàng)B，計(jì)算機(jī)審計(jì)審計(jì)前，是在對(duì)被審計(jì)單位組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，摸清計(jì)算機(jī)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用的總體情況，與傳統(tǒng)審計(jì)不一樣。選項(xiàng)C，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。

　　【例題2·多選題】(2013年)下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有(　)。

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審査紙質(zhì)材料

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　E.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項(xiàng)A，計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì)中涉及到紙質(zhì)資料的檢查。選項(xiàng)D，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。

　　【例題3·多選題】(2010年)電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有(　)。

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開(kāi)放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接回采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開(kāi)放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　【例題4·單選題】(2011年)審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱為(　)。

　　A.數(shù)據(jù)清理

　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　D.數(shù)據(jù)分析

　　『正確答案』 A

　　『答案解析』數(shù)據(jù)清理——對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。

　　【例題5·單選題】(2009年)在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集

　　B.數(shù)據(jù)清理

　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

　　D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　『正確答案』 C

　　『答案解析』數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對(duì)數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程。

　　【例題6·單選題】(2012年)下列關(guān)于電子數(shù)據(jù)審計(jì)流程的描述中，正確的是(　)。

　　A.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　B.數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析

　　C.數(shù)據(jù)采集——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)分析

　　D.數(shù)據(jù)采集——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)分析

　　『正確答案』A

　　『答案解析』電子數(shù)據(jù)審計(jì)內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)采集——數(shù)據(jù)清理——數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換——數(shù)據(jù)驗(yàn)證——?jiǎng)?chuàng)建中間表——數(shù)據(jù)分析。

　　【例題7·多選題】(2009年)下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中一般控制審計(jì)內(nèi)容的有(　)。

　　A.組織控制審計(jì)

　　B.安全控制審計(jì)

　　C.軟硬件控制審計(jì)

　　D.輸入控制審計(jì)

　　E.處理控制審計(jì)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』一般控制審計(jì)：(1)組織控制審計(jì)(2)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)維護(hù)控制審計(jì)(3)安全控制審計(jì)(4)軟硬件控制審計(jì)。

　　【例題8·單選題】下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是(　)。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)用控制審計(jì)：(1)輸入控制審計(jì)(2)處理控制審計(jì)(3)輸出控制審計(jì)。

　　【例題9·多選題】(2011年)對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括(　)。

　　A.計(jì)算機(jī)硬件

　　B.系統(tǒng)軟件

　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件

　　E.組織控制

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』信息系統(tǒng)是由人、計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件所組成的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

　　【例題10·單選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是(　)。

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法

　　B.平行模擬法

　　C.圖形描述法

　　D.虛擬實(shí)體法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』信息系統(tǒng)描述的方法有文字描述法;表格描述法;圖形描述法。

　　【例題11·單選題】(2013年)下列各項(xiàng)中，屬于專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法的是(　)。

　　A.嵌入審計(jì)模塊法　　 B.外部調(diào)査法

　　C.統(tǒng)計(jì)抽樣法　　　　 D.比率分析法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』BCD在其他形式審計(jì)中都可以使用。

　　【例題12·單選題】(2009年)審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運(yùn)行結(jié)果是否與預(yù)期相符，這種測(cè)試方法是(　)。

　　A.嵌入審計(jì)模塊法

　　B.平行模擬法

　　C.測(cè)試數(shù)據(jù)法

　　D.虛擬實(shí)體法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』測(cè)試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。如果相符，說(shuō)明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測(cè)試人員為了檢驗(yàn)程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運(yùn)行的不同情況。

　　【例題13·單選題】(2011年)下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述，正確的是(　)。

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

　　D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大的區(qū)別

　　『正確答案』C

　　『答案解析』調(diào)查了解信息系統(tǒng)可以采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法;描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法相同;信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段沒(méi)有區(qū)別。信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法包括信息系統(tǒng)了解的方法;信息系統(tǒng)描述的方法;信息系統(tǒng)測(cè)試的方法。信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的方法。

　　【例題14·單選題】(2012年)進(jìn)行信息系統(tǒng)測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。這一方法是(　)。

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法

　　B.虛擬實(shí)體法

　　C.平行模擬法

　　D.受控處理法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』測(cè)試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。如果相符，說(shuō)明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測(cè)試人員為了檢驗(yàn)程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反應(yīng)信息系統(tǒng)運(yùn)行的不同情況。

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