2018年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》章節(jié)習(xí)題(15)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在現(xiàn)金管理中，下列說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A、擁有足夠的現(xiàn)金對(duì)于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義

　　B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　C、一個(gè)希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性資金需求

　　D、除了交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補(bǔ)償性余額

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 企業(yè)除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。所以選項(xiàng)B不正確。

　　2、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(　　)。

　　A、數(shù)量較多的存貨

　　B、占用資金較多的存貨

　　C、品種較多的存貨

　　D、庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)控制A類(lèi)存貨，A類(lèi)存貨屬于金額較多，品種數(shù)量較少的存貨。

　　3、某公司第二季度的月賒銷(xiāo)額分別為100萬(wàn)元、120萬(wàn)元和115萬(wàn)元，信用條件為n/60，6月底公司應(yīng)收賬款余額為270萬(wàn)元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期(　　)天。(一個(gè)月按30天計(jì)算)

　　A、72.58

　　B、60

　　C、0

　　D、12.58

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核應(yīng)收賬款平均逾期時(shí)間的計(jì)算。該公司平均日賒銷(xiāo)額=(100+120+115)/90=3.72(萬(wàn)元);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58(天)。

　　4、在應(yīng)收賬款管理中，下列說(shuō)法中不正確的是(　　)。

　　A、應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷(xiāo)售和減少存貨

　　B、應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本

　　C、監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會(huì)影響公司的利潤(rùn)

　　D、信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)成本的影響

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對(duì)收入和成本的影響。所以選項(xiàng)D的表述不正確。

　　5、某企業(yè)按年利率6%向銀行借款1000萬(wàn)元，銀行要求保留10%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為(　　)。

　　A、6.67%

　　B、6.38%

　　C、7.14%

　　D、6%

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 實(shí)際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實(shí)際支付的年利息=1000×6%，所以，實(shí)際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

　　6、某企業(yè)年銷(xiāo)售收入為108萬(wàn)元，信用條件為“1/10，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶(hù)選擇享受現(xiàn)金折扣，其余客戶(hù)在信用期付款，變動(dòng)成本率為50%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為(　　)元。(1年按360天計(jì)算)

　　A、78000

　　B、39000

　　C、3900

　　D、7800

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

　　7、以下公式錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、訂購(gòu)批數(shù)=A/Q

　　B、全年相關(guān)訂貨成本=F×A/Q

　　C、全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q

　　D、全年相關(guān)總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 全年相關(guān)儲(chǔ)存總成本=C×Q/2，參考教材P176 。

　　8、典型的信用條件不包括(　　)。

　　A、信用期限

　　B、現(xiàn)金折扣期

　　C、現(xiàn)金折扣率

　　D、銀行利率

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項(xiàng)D不正確。參考教材P171 。

　　9、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元

　　B、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元

　　C、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元

　　D、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 經(jīng)濟(jì)訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相關(guān)總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

　　10、(　　)是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。

　　A、采購(gòu)中心

　　B、結(jié)算中心

　　C、籌資中心

　　D、銷(xiāo)售中心

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 結(jié)算中心又稱(chēng)為內(nèi)部銀行，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資金集中控制的最主要方式。參考教材P168 。

　　11、(　　)由費(fèi)用發(fā)生的各分公司、分部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行簽字，對(duì)于大額支出還得同時(shí)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理簽字，即所謂聯(lián)簽制。

　　A、實(shí)際發(fā)生的支出

　　B、預(yù)計(jì)發(fā)生的支出

　　C、預(yù)算外支出

　　D、預(yù)算內(nèi)支出

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 以上是對(duì)預(yù)算內(nèi)支出所設(shè)置的管理模式。參考教材P166 。

　　12、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目是(　　)。

　　A、庫(kù)存現(xiàn)金

　　B、銀行本票

　　C、商業(yè)匯票

　　D、銀行匯票

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 屬于現(xiàn)金內(nèi)容的項(xiàng)目，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項(xiàng)C是不正確的。參考教材P165 。

　　13、(　　)是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。

　　A、配合型融資政策

　　B、激進(jìn)型融資政策

　　C、穩(wěn)健型融資政策

　　D、混合型融資政策

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 為了滿(mǎn)足永久性資產(chǎn)的長(zhǎng)期資本需要，企業(yè)必然要在臨時(shí)性負(fù)債到期后重新舉債或申請(qǐng)債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會(huì)更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險(xiǎn)，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動(dòng)而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險(xiǎn)。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險(xiǎn)性均較高的營(yíng)運(yùn)資本融資政策。參考教材P164。

　　14、在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲(chǔ)備量是(　　)。

　　A、適中的資產(chǎn)組合策略

　　B、保守的資產(chǎn)組合策略

　　C、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

　　D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 以上描述屬于保守的資產(chǎn)組合策略，利用增加額外的儲(chǔ)備量來(lái)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

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