2018年初級審計師《理論與實務》考試模擬試題及答案十_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列不屬于內部審計權限的有：

　　A、參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議

　　B、參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行

　　C、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任

　　D、有權干涉被審單位經(jīng)營決策

　　E、檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　選項C應當改為對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議;選項D應當改為無權干涉被審單位經(jīng)營決策。

　　【該題針對“內部審計機構”知識點進行考核】

　　2、下列業(yè)務中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務有：

　　A、代理納稅申報

　　B、代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件

　　C、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關報告

　　D、參與進行可行性研究

　　E、審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】

　　此題考核的是注冊會計師的業(yè)務范圍。社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。其中審計業(yè)務只能由注冊會計師承辦。在以上答案中只有選項C和選項E是審計業(yè)務，其他三項是會計咨詢和會計服務業(yè)務。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　3、我國社會審計組織的業(yè)務范圍有：

　　A、監(jiān)督內部人審計人員行為，并對其進行相應的獎懲措施

　　B、驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C、設計財務會計制度，培訓會計人員

　　D、代理納稅申報

　　E、監(jiān)督國家審計

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。選項A和選項E不在這個范圍內。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　4、下列有關國家審計機關的管轄范圍的敘述中，正確的有：

　　A、審計機關的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系確定

　　B、涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計

　　C、審計署根據(jù)規(guī)定，結合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構的審計分工范圍

　　D、對于中央被審機構的審計，已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改

　　E、審計機關的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務隸屬關系確定

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權派出機構和地方審計機關對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。選項E審計機關的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系確定。

　　【該題針對“國家審計機關”知識點進行考核】

　　5、根據(jù)《人民共和國審計法》和《人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關對本級預算執(zhí)行情況進行審計后，應當將審計結果報告提交給：

　　A、本級人民政府

　　B、本級人大

　　C、本級人大常委會

　　D、上一級審計機關

　　E、全國人大常委會

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　考核國家審計機構的規(guī)定。參考教材32頁。

　　【該題針對“國家審計機關”知識點進行考核】

　　6、根據(jù)國家審計機關的隸屬關系和審計報告的報告對象，可以將國家審計劃分為：

　　A、隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作

　　B、隸屬于政府并向議會或政府報告工作

　　C、具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作

　　D、獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作

　　E、隸屬于董事會，并向董事會報告工作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　選項E不屬于國家審計的存在形式。參考教材P29-30。

　　【該題針對“國家審計機關”知識點進行考核】

　　7、下列有關審計人員法律責任的表述，不正確的有：

　　A、內部審計人員不需要承擔法律責任

　　B、判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任

　　D、《人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任適用于所有審計主體

　　E、社會審計人員可能承擔的法律責任有刑事責任、行政責任和民事責任

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項A，內部審計人員應該承擔相關的法律責任;選項B，判定社會審計人員法律責任的依據(jù)有《注冊會計師法》、《證券法》、《公司法》、《刑法》等;選項D，《審計法》規(guī)定的法律責任針對的是國家審計機關。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　8、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有：

　　A、《注冊會計師法》

　　B、《審計法》

　　C、《證券法》

　　D、《公司法》

　　E、《刑法》

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　《人民共和國審計法》是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　9、導致會計師承擔法律責任的最主要的兩個原因是注冊會計師：

　　A、沒有保持應有的職業(yè)謹慎

　　B、法院常常做出對弱者有利的判決

　　C、法庭在理解專業(yè)性事項方面存在困難

　　D、審計結果導致了對其他人權利的損害

　　E、會計師本身工作能力不強

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　沒有保持應有的職業(yè)謹慎與審計結果導致了對其他人權利的損害是會計師承擔法律責任的兩個要件。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】

　　10、一般而言，如果注冊會計師在執(zhí)行過程中存在以下情況，則有可能導致承擔刑事責任的情況是：

　　A、在證券交易活動中就資產(chǎn)評估報告弄虛作假

　　B、給委托人、其他利害關系人造成損失

　　C、因過失提供有重大遺漏的審計報告

　　D、在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件

　　E、與被審計單位發(fā)生糾紛

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　承擔刑事責任的前提是被判定為欺詐，在資產(chǎn)評估報告中弄虛作假或提供虛假證明文件可能構成欺詐，可能導致承擔刑事責任。

　　【該題針對“社會審計組織”知識點進行考核】