2018年初級審計師《理論與實務》考試模擬試題及答案七_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列屬于財產(chǎn)物資控制的有(　　)。

　　A、會計憑證的復核

　　B、固定資產(chǎn)的定期盤點

　　C、質(zhì)量控制

　　D、會計記錄的定期核對

　　E、材料的驗收

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 材料的驗收和領用制度、固定資產(chǎn)的定期盤點制度屬于財產(chǎn)物資控制。會計憑證的復核制度、會計記錄的定期核對制度屬于會計信息控制，質(zhì)量控制屬于經(jīng)營決策控制。

　　2、下列屬于內(nèi)部控制測評的作用的有(　　)。

　　A、確定會計和其他經(jīng)濟信息的可依賴性

　　B、為制定和修改審計方法提供科學依據(jù)

　　C、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　D、減少審計工作量

　　E、向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用是內(nèi)部控制的作用，而不是內(nèi)部控制測評的作用。

　　3、下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、責權配置

　　C、不相容職責的分離

　　D、對財產(chǎn)實物的防護措施

　　E、員工的素質(zhì)

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經(jīng)營風格;組織結(jié)構(gòu)的設置;董事會及其所屬審計委員會;授予權力和責任的方式;員工素質(zhì);人事政策，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約�？刂苹顒右�素——業(yè)務授權控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。

　　4、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求(　　)。

　　A、憑證種類要齊全

　　B、憑證內(nèi)容要完整

　　C、憑證要預先連續(xù)編號

　　D、所有憑證都要由會計人員填制

　　E、重要憑證要由專人負責保管

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴格的憑證制度，建立嚴格的簿記制度和建立嚴格的定期核對、復核與盤點制度。其中建立嚴格的憑證制度包括上述四項。

　　5、下面屬于文字說明法的特點的有(　　)。

　　A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字說明法的特點。D項屬于調(diào)查表法的缺點。

　　6、下列屬于流程圖法的特點的有(　　)。

　　A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

　　B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　C、由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解

　　D、能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來

　　E、便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 優(yōu)點是可以使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準和復核驗證等項控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改。缺點是由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解，繪制流程圖需要一定的技術，尤其是較復雜的業(yè)務，繪制難度更大。

　　7、對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有(　　)。

　　A、健全性評價

　　B、真實性評價

　　C、合理性評價

　　D、合法性評價

　　E、有效性評價

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進行評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　8、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有(　　)。

　　A、會計系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責分工

　　E、傳導機制

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內(nèi)容。

　　9、下列關于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有(　　)。

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測試在審計實施階段進行

　　D、內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之后進行

　　E、任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性審查之前進行;不是任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試。

　　10、下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺察式控制的有(　　)。

　　A、授權審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點控制

　　E、會計記錄的定期核對

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。例如實物盤點、會計記錄核對等。

　　11、內(nèi)部控制測試的方法有(　　)。

　　A、檢查

　　B、詢問

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 考查的是內(nèi)部控制測試的方法。審計人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　12、與文字描述法相比，應用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有(　　)。

　　A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設計合理的標準調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的變化對調(diào)查表做出修改

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 A E不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點。

　　13、下列選項中，對內(nèi)部控制進行調(diào)查時可以采用的方法有(　　)。

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關業(yè)務的處理過程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關業(yè)務的處理過程。

　　14、下列選項中，審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A、文字說明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　15、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務授權控制

　　C、職責分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨立檢查

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

　　16、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計風險的評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參考教材P120。