2018年初級審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案六_第2頁

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求(　　)。

　　A、憑證種類要齊全

　　B、憑證內(nèi)容要完整

　　C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號

　　D、所有憑證都要由會計(jì)人員填制

　　E、空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。

　　2、下面屬于文字說明法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A、單獨(dú)使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)

　　B、使用范圍廣泛

　　C、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　D、反映問題不全面，僅限于被調(diào)查事項(xiàng)的范圍

　　E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細(xì)節(jié)

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 這個知識點(diǎn)考核的是文字說明法的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于調(diào)查表法的缺點(diǎn)。

　　3、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有(　　)。

　　A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改

　　B、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　C、由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解

　　D、可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整地顯示出來

　　E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對流程圖做出修改

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整地顯示出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對流程圖做出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。

　　4、對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容有(　　)。

　　A、健全性評價

　　B、真實(shí)性評價

　　C、合理性評價

　　D、合法性評價

　　E、有效性評價

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。

　　5、下列屬于信息與溝通構(gòu)成內(nèi)容的有(　　)。

　　A、會計(jì)系統(tǒng)

　　B、內(nèi)部審計(jì)

　　C、信息系統(tǒng)

　　D、職責(zé)分工

　　E、傳導(dǎo)機(jī)制

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　6、下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有(　　)。

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D、內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之后進(jìn)行

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測試的常用方法;內(nèi)部控制測試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測試。

　　7、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有(　　)。

　　A、授權(quán)審批控制

　　B、原材料消耗定額控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

　　E、會計(jì)記錄的定期核對

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】 察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會計(jì)記錄核對等。

　　8、內(nèi)部控制測試的方法有(　　)。

　　A、檢查

　　B、詢問

　　C、觀察

　　D、重新操作

　　E、評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 這個知識點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測試的方法。審計(jì)人員可以通過檢查、詢問、觀察和重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　9、與文字說明法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有(　　)。

　　A、可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述

　　B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　C、設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型單位，從而減少審計(jì)工作量

　　D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

　　E、便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表做出修改

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)AE不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。

　　10、下列選項(xiàng)中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法有(　　)。

　　A、詢問

　　B、檢查

　　C、觀察

　　D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

　　E、重新操作

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

　　11、下列選項(xiàng)中，審計(jì)人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有(　　)。

　　A、文字說明法

　　B、調(diào)查表法

　　C、流程圖法

　　D、錄像法

　　E、錄音法

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　12、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有(　　)。

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

　　13、控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括(　　)。

　　A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、員工的素質(zhì)

　　D、人力資源制度

　　E、審計(jì)風(fēng)險的評估

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參考教材120頁。