2018年初級審計師考試《理論與實務》章節(jié)練習題及答案四_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括(　　)。

　　A、總經(jīng)理

　　B、部門經(jīng)理

　　C、主任會計師

　　D、注冊會計師

　　E、項目經(jīng)理

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 三級復核制度主要由主任會計師(所長或指定代理人)、部門經(jīng)理(或簽字注冊會計師)和項目經(jīng)理(項目負責人)三級復核。

　　2、國家審計的審計程序包括的階段有(　　)。

　　A、審計計劃階段

　　B、審計準備階段

　　C、審計實施階段

　　D、審計報告階段

　　E、審計審查階段

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 國家審計的審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。

　　3、國家審計的審計程序中，屬于審計計劃階段的工作有(　　)。

　　A、編制年度審計項目計劃

　　B、成立審計組，送達審計通知書

　　C、編制審計工作方案

　　D、對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試

　　E、對存貨進行盤點

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 考點為審計計劃階段的工作。

　　4、管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有(　　)。

　　A、對期初賬戶余額的認定

　　B、對期末賬戶余額的認定

　　C、對賬戶本期發(fā)生額的認定

　　D、對報表列報的認定

　　E、對各類業(yè)務的認定

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 此題考核的是管理層財務報表認定的分類。管理層財務報表認定可歸為三類，為本題的選項BDE。參考教材73頁

　　5、下列屬于內(nèi)部審計實施階段的工作有(　　)。

　　A、編制審計方案

　　B、編制審計工作底稿

　　C、編制審計報告

　　D、測試內(nèi)部控制

　　E、獲取審計證據(jù)

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 內(nèi)部審計實施階段主要包括.測試內(nèi)部控制、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿。

　　6、社會審計實施階段的主要工作有(　　)。

　　A、編制審計方案

　　B、對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試

　　C、對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查

　　D、復核審計工作底稿

　　E、重新確定重要性水平

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 社會審計的實施階段的兩個工作分別為本題中的選項BE。選項A、C屬于準備階段，選項D屬于終結(jié)階段。

　　7、下列關于內(nèi)部控制測試的說法中，正確的有(　　)。

　　A、監(jiān)盤是內(nèi)部控制測試的常用方法之一

　　B、通過內(nèi)部控制測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度

　　C、內(nèi)部控制測試在實施階段進行

　　D、內(nèi)部控制測試在實質(zhì)性測試之后進行

　　E、任何審計項目都要進行內(nèi)部控制測試

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 此題考核的是內(nèi)部控制測試，參考教材86頁。

　　8、我國國家審計的總目標可以概括為(　　)。

　　A、真實性

　　B、合法性

　　C、公平性

　　D、客觀性

　　E、效益性

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 我國國際審計總目標可以概括為真實性、合法性、效益性。

　　9、審計目標的確定取決的因素主要有(　　)。

　　A、社會的需求

　　B、審計授權(quán)人

　　C、審計委托人

　　D、審計界自身的能力和水平

　　E、審計發(fā)展的需求

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 審計目標的確定取決于社會的需求、審計界自身的能力和水平。

　　10、下列屬于國家審計報告階段應做的工作有(　　)。

　　A、編制審計實施方案

　　B、檢查重大違法行為

　　C、編審、復核、審理、簽發(fā)審計報告和審計決定

　　D、檢查審計整改情況

　　E、公布審計結(jié)果

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 編制審計工作底稿和對會計報表各項目實施實質(zhì)性測試屬于審計實施階段。

　　11、下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有(　　)。

　　A、使用方便、靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力

　　B、采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見

　　C、審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制

　　D、可以科學地確定樣本量

　　E、運用概率統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學的依據(jù)

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A是非統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點。

　　12、內(nèi)部控制測試中的抽樣風險包括(　　)。

　　A、誤受風險

　　B、信賴不足風險

　　C、誤拒風險

　　D、信賴過度風險

　　E、重大錯報風險

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項AC屬于實質(zhì)性審查中的風險。

　　13、下列選項中，變量抽樣法的基本方法有(　　)。

　　A、單位均值估計法

　　B、比較分析法

　　C、差異估計法

　　D、比率估計法

　　E、趨勢分析法

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項BE屬于分析程序的方法。分析程序的方法參考教材115頁。

　　14、下列選項中，運用屬性抽樣法的基本步驟包括(　　)。

　　A、確定審查總體

　　B、確定抽樣參數(shù)

　　C、確定樣本量

　　D、選取樣本

　　E、撰寫審計報告

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項E不屬于抽樣的步驟，是審計的步驟。

　　15、下列方法中屬于統(tǒng)計抽樣方法的有(　　)。

　　A、隨機選樣

　　B、分層選樣

　　C、屬性抽樣

　　D、變量抽樣

　　E、系統(tǒng)選樣

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 統(tǒng)計抽樣應用于內(nèi)部控制測試叫屬性抽樣、應用于實質(zhì)性審查叫變量抽樣。

　　16、下列選項中，分層選樣法的優(yōu)點包括(　　)。

　　A、減少樣本的非抽樣風險

　　B、將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯(lián)系起來

　　C、將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D、對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E、無偏見地選取樣本項目

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 分層選樣法是按照一定標準將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　17、下列選項中，實質(zhì)性審查中的抽樣風險包括(　　)。

　　A、信賴過度風險

　　B、信賴不足風險

　　C、誤拒風險

　　D、誤受風險

　　E、重大錯報風險

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 選項AB屬于內(nèi)部控制測試中的抽樣風險。

　　18、下列情況中是造成非抽樣風險原因的有(　　)。

　　A、審計方法的選擇不合理

　　B、審計工作中采用的抽樣方法

　　C、審計程序的設計不當

　　D、審計人員的工作疏忽

　　E、審計工作缺乏必要的監(jiān)控

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 選項B屬于抽樣風險。

　　19、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有(　　)。

　　A、預計總體標準差

　　B、可容忍誤差

　　C、預計總體誤差

　　D、可靠性程度

　　E、隨機性程度

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除選項ABCD以外，還包括總體容量。參考教材148頁。

　　20、審計人員在根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體以形成審計結(jié)論時，具體的程序和內(nèi)容包括(　　)。

　　A、分析樣本誤差

　　B、推斷總體誤差

　　C、重估抽樣風險

　　D、形成審計結(jié)論

　　E、撰寫審計報告

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 不包括撰寫審計報告。參考教材139頁。

　　21、審計人員在運用統(tǒng)計抽樣技術(shù)進行審計時，確定樣本規(guī)模一般應考慮的因素有(　　)。

　　A、總體容量

　　B、總體偏差水平

　　C、審計結(jié)論的精確限度

　　D、審計結(jié)論的可靠性程度

　　E、以往類似審計項目的經(jīng)驗

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計項目的經(jīng)驗。