2018年初級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題及答案三

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須通過(guò)其外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度，這種獨(dú)立稱(chēng)為(　　)。

　　A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立

　　B、思想上獨(dú)立

　　C、形式上獨(dú)立

　　D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 此題考核的是社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德基本原則。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒(méi)有損害誠(chéng)信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　2、審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，就是要求審計(jì)人員必須(　　)。

　　A、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求

　　B、保持超然獨(dú)立的態(tài)度

　　C、具備從事審計(jì)工作必要的技能和知識(shí)

　　D、謹(jǐn)慎小心地從事審計(jì)工作

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則各項(xiàng)要求。

　　3、獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。其中，實(shí)質(zhì)上獨(dú)立是指(　　)。

　　A、一種行為方式

　　B、一種行為態(tài)度

　　C、一種外在表現(xiàn)

　　D、一種內(nèi)心狀態(tài)

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠(chéng)信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　4、下列不屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的是(　　)。

　　A、審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見(jiàn)

　　B、專(zhuān)門(mén)審計(jì)組織和人員

　　C、審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理

　　D、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象，既包括審計(jì)的全過(guò)程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見(jiàn)，簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的全部工作，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理，如審計(jì)工作底稿的歸檔管理，審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點(diǎn)是對(duì)審計(jì)的整個(gè)過(guò)程、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制。可見(jiàn)選項(xiàng)ACD都包括在范圍之內(nèi)。

　　5、審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作、或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

　　A、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　B、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　C、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　D、審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 審計(jì)質(zhì)量控制是由審計(jì)組織和審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作，或具體審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)。 參考教材61頁(yè)。

　　6、下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是(　　)。

　　A、對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法

　　B、對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)

　　C、審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度

　　D、在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 考點(diǎn)為審計(jì)質(zhì)量控制措施包括審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。

　　7、下列對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是(　　)。

　　A、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

　　B、通用審計(jì)準(zhǔn)則

　　C、專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

　　D、審計(jì)指南

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范。參考教材49頁(yè)。

　　8、既能為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則的是(　　)。

　　A、審計(jì)法

　　B、審計(jì)法實(shí)施條例

　　C、審計(jì)準(zhǔn)則

　　D、審計(jì)工作方案

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)范。參考教材49頁(yè)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的作用的敘述中，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　B、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　C、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)行業(yè)道德誠(chéng)信方面的規(guī)范

　　D、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

　　E、審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 審計(jì)職業(yè)道德是對(duì)審計(jì)行業(yè)道德誠(chéng)信方面的規(guī)范。

　　2、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則中的報(bào)告準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體表達(dá)意見(jiàn)，或聲明不能表達(dá)意見(jiàn)，這一要求目的在于防止(　　)。

　　A、審計(jì)人員對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表分別表達(dá)不同的意見(jiàn)

　　B、審計(jì)人員被訴上法庭

　　C、管理部門(mén)推卸其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所應(yīng)負(fù)的責(zé)任

　　D、審計(jì)人員只對(duì)某一單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表表達(dá)意見(jiàn)

　　E、對(duì)審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的錯(cuò)誤解釋和理解

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 其中，選項(xiàng)ADE正確的表述了審計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)告準(zhǔn)則要求審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體表達(dá)意見(jiàn)，或聲明不能表達(dá)意見(jiàn)，這一要求目的。

　　3、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括(　　)。

　　A、遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則

　　B、獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　C、履行保密義務(wù)

　　D、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

　　E、廉潔原則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 參考教材67頁(yè)。

　　4、屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有(　　)。

　　A、對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢(xún)部門(mén)

　　B、對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法

　　C、對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程控制，委派有相當(dāng)業(yè)務(wù)水平的審計(jì)人員保證審計(jì)工作質(zhì)量

　　D、對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　E、審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 其中，選項(xiàng)ACE為審計(jì)質(zhì)量控制的三項(xiàng)措施。

　　5、某省審計(jì)廳委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該省某國(guó)有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)。以下說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A、這是授權(quán)審計(jì)

　　B、這是委托審計(jì)

　　C、該省審計(jì)廳無(wú)權(quán)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　D、該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)

　　E、該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見(jiàn)和作出審計(jì)決定

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 考點(diǎn)為社會(huì)審計(jì)的規(guī)范。

　　6、下列要求中，屬于國(guó)家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有(　　)。

　　A、客觀公正

　　B、誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)

　　C、妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的關(guān)系

　　D、勤勉盡責(zé)

　　E、保守秘密

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 考點(diǎn)為國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。參考教材66頁(yè)。

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