2018年初級(jí)審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》考點(diǎn)練習(xí)題及答案五_第2頁(yè)

　　三、綜合題

　　1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用的增值稅稅率為17%，2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)6月1日，購(gòu)入一批工程用原材料(建造辦公樓)，價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅額為4.25萬(wàn)元，并開(kāi)出一張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計(jì)提利息。

　　(2)6月3日，企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款20萬(wàn)元。

　　(3)6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入5萬(wàn)元，存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)賬面原值8萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)2萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備3萬(wàn)元，該企業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　(4)6月15日，企業(yè)向乙公司發(fā)出60萬(wàn)元的貨物，成本為50萬(wàn)元;乙公司已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了剩余貨款及增值稅50.2萬(wàn)元。

　　(5)6月28日，經(jīng)過(guò)核算，該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資8萬(wàn)元，廠部管理人員工資2萬(wàn)元，工程人員工資1萬(wàn)元。企業(yè)先到銀行提現(xiàn)，然后全部以現(xiàn)金支付工資。

　　(6)6月30日，計(jì)提票據(jù)利息。

　　要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

　　<1> 、6月1日，企業(yè)購(gòu)入工程用原材料時(shí)，工程物資的入賬價(jià)值為：

　　A、4.25萬(wàn)元

　　B、25萬(wàn)元

　　C、29.25萬(wàn)元

　　D、20萬(wàn)元

　　<2> 、6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)時(shí)恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理為：

　　A、借：銀行存款　　　　　　5

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　3

　　累計(jì)攤銷(xiāo)　　　　　2

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　8

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　0.25

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　B、借：銀行存款　　　　　　5

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　3

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　6

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　0.25

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　C、借：銀行存款　　　　　　5

　　累計(jì)攤銷(xiāo)　　　　　2

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　5

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅　　　　　0.25

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　1.75

　　D、借：銀行存款　　　　　　5

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　3

　　累計(jì)攤銷(xiāo)　　　　　2

　　貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　8

　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　2

　　<3> 、收到乙公司支付的剩余貨款及稅金時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理為：

　　A、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　50.2

　　B、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　50.2

　　C、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：預(yù)收賬款　　　　50.2

　　D、借：銀行存款　　　50.2

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　50.2

　　<4> 、6月30日，計(jì)提的利息為：

　　A、1.186萬(wàn)元

　　B、0.265萬(wàn)元

　　C、0.489萬(wàn)元

　　D、0.195萬(wàn)元