2018年初級審計師考試《專業(yè)知識》考點例題及答案二_第3頁

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得稅前扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項D為計算企業(yè)所得稅時要計入到收入總額中納稅的。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項A，托兒所、幼兒園、紀(jì)念館、文化館屬于營業(yè)稅免征項目。選項C，納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項D，企業(yè)發(fā)生的期間費用，在計算所得稅時是可以扣除的。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)自己所有，應(yīng)該照常計提折舊，并且計算所得稅時可以扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 選項B是減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;選項D是可以按照一定的比例實行稅額抵免;選項E可以減計收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 營業(yè)稅數(shù)目包含：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，不包括提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 選項A，營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度;選項C，納稅人以1個月或1個季度為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項A，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 選項B，營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，分為三檔;選項E，娛樂業(yè)稅率為5%～20%。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以受讓人或購買人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　13、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 選項AB適用3%稅率。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】

　　14、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項AD征收增值稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅”知識點進行考核】