2018年初級審計師專業(yè)相關知識章節(jié)預習試題：營運資本管理

　　一、單項選擇題

　　1、下列關于籌資組合的表述中，不正確的是：

　　A、配合型融資政策是一種理想的、對企業(yè)有著較高資本使用要求的營運資本融資政策

　　B、在激進型融資政策下，臨時性負債在企業(yè)全部資本來源中所占比重大于配合型融資政策

　　C、與配合型融資政策相比，穩(wěn)健型融資政策下臨時性負債占企業(yè)全部資本來源的比例較大

　　D、穩(wěn)健型融資政策是一種風險性和收益性均較低的營運資本融資政策

　　2、在保證正常需要量和正常保險儲備量的基礎上，再加上一部分額外的儲備量的資產(chǎn)組合策略是：

　　A、適中的資產(chǎn)組合策略

　　B、保守的資產(chǎn)組合策略

　　C、冒險的資產(chǎn)組合策略

　　D、激進的資產(chǎn)組合策略

　　3、某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年存貨持有費率為12元，則最優(yōu)訂貨量對應的訂貨批次為：

　　A、12次

　　B、6次

　　C、3次

　　D、4次

　　4、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是：

　　A、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元

　　B、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元

　　C、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元

　　D、該企業(yè)的經(jīng)濟訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元

　　5、在應收賬款管理中，下列說法中不正確的是：

　　A、應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨

　　B、應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本

　　C、監(jiān)管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤

　　D、信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對成本的影響

　　6、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，6月底公司應收賬款余額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期：

　　(一個月按30天計算)

　　A、72.58天

　　B、60天

　　C、0天

　　D、12.58天

　　7、在現(xiàn)金管理中，下列說法不正確的是：

　　A、擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風險，增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

　　B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應付日常的業(yè)務活動

　　C、一個希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

　　D、除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補償性余額

　　8、已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

　　A、36天

　　B、10天

　　C、18天

　　D、12天

　　9、下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

　　A、年賒銷額

　　B、平均收賬天數(shù)

　　C、壞賬損失

　　D、資金成本率

　　10、下列各項中，與放棄現(xiàn)金折扣成本率呈反向變化的是：

　　A、現(xiàn)金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用標準

　　D、信用期

　　11、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：

　　A、1 %

　　B、18%

　　C、18.18 %

　　D、36%