2018年初級審計師考試《稅法》章節(jié)練習(xí)題及答案_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1. B有審批權(quán)的是省級稅務(wù)機關(guān)。

　　2. A稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權(quán)的是縣級以上稅務(wù)局局長。

　　3. C違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，該期限為5年。

　　4. D納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

　　5. C股票交易印花稅中央分享比例為97%。

　　6. A納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款的數(shù)額為2 000元以下。

　　7. B白酒在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式。

　　8. C委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托人提貨的當(dāng)天。

　　9. A個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

　　二、多項選擇題

　　1. ABC欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

　　2. ABCE下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售(但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外);將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

　　3. ABCD不得扣除進項稅額的項目包括：用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;前四項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;納稅人自用的應(yīng)納消費稅的摩托車、汽車、游艇。

　　4. BE實行從量定額和從價定率復(fù)合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。

　　5. 凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

　　6. BCE選項AD征收增值稅。

　　7. CDE選項AB適用3%稅率。

　　8. ABCE選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　三、綜合分析題

　　1. (1). C第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅(500 000+150 000×8.27)×0.06=104 430(元)。受托發(fā)放貸款取得利息收入 150 000元人民幣，銀行是代扣代繳義務(wù)人。

　　(2). A(500 000-300 000-51 000-1000)×0.06=8880(元);納稅人經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額：

　　本期營業(yè)額=(應(yīng)收的全部價款和價外費用-實際成本)×(本期天數(shù)/總天數(shù));實際成本=貨物購入原價+關(guān)稅+增值稅+消費稅+運雜費+安裝費+保險費+支付境外的外匯借款利息支出和人民幣借款利息。

　　(3). B150 000×0.06=9000(元)。