2018年初級審計師考試《流動負債》章節(jié)練習題及答案_第2頁

　　一、單項選擇題

　　1. C不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

　　2. D當期應(yīng)該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進項稅額不可以抵扣。

　　3. D一般納稅企業(yè)在月度終了，對本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

　　4. D離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應(yīng)付職工薪酬核算。

　　5. B進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

　　6. D企業(yè)當月預(yù)交當月增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目核算。

　　7. D該批毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。

　　二、多項選擇題

　　1. ABCD

　　2. ACD應(yīng)付職工工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。

　　3. ABCD均為應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容。

　　4. BCDE購入貨物發(fā)生非正常損失應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　5. ABCD職工薪酬的核算內(nèi)容(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;(2)職工福利費;(3)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費(包括基本養(yǎng)老保險費和補充養(yǎng)老保險費)、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;(4)住房公積金;(5)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　6. ABE工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品及以產(chǎn)品對外投資應(yīng)視同銷售，計算增值稅銷項稅額。

　　7. ACD用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費品由受托方代收代交的消費稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。