2017年審計師考試案例分析題專項練習及答案2_第2頁

　　(一)資料

　　某企業(yè)2002年6月成立，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品(A產(chǎn)品)。該企業(yè)當年發(fā)生如下業(yè)務：

　　1.6月20日，與某單位簽訂廠房和辦公用房(包括附屬設施)租賃合同，從當年7月1日開始計算租金，合同期限2年，規(guī)定每年7月1日支付廠房租金24萬元，管理人員辦公用房租金6萬元。

　　2.6月30日，購買一條生產(chǎn)線，不含增值稅的價款為50萬元，增值稅為8.5萬元，貨款全部支付。

　　3.7月10日，上述生產(chǎn)線運到，發(fā)生運輸和安裝、調(diào)試費用共1.5萬元，當月安裝調(diào)試完畢并投人生產(chǎn)，預計可使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。

　　4.7月29日，購入原材料一批，價款20萬元，增值稅3.4萬元，以銀行存款支付。該批材料一次性全部投人生產(chǎn)，可生產(chǎn)A產(chǎn)品200件(該產(chǎn)品不再耗用其他原材料)。

　　5.11月30日，A產(chǎn)品200件全部完工驗收入庫。

　　6.12月1日，購買原材料一批，價款10萬元，增值稅1.7萬元，貨款未付。該批材料已全部投人生產(chǎn)，可生產(chǎn)A產(chǎn)品100件，月底全部未完工，在產(chǎn)品完工率為50%。該企業(yè)采用約當產(chǎn)量比例法計算月末在產(chǎn)品成本。

　　7.12月20日，銷售A產(chǎn)品180件，不含稅價款90萬元，當日收到貨款70萬元。

　　8.12月25日，該企業(yè)與某客戶簽訂購合同，以交款提貨方式向其銷售A產(chǎn)品10件，不含稅價款5萬元，貨款已收，提貨單交給該客戶，但該客戶12月31日仍未提貨。

　　9.每月應付生產(chǎn)工人工資及福利費5萬。當年共發(fā)生管理人員工資6萬元。

　　10.每月發(fā)生其他制造費用4萬元。當年共發(fā)生其他管理費用3萬元。

　　11.當年除增值稅外，其他稅費均已足額交納。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題備選答案中選出正確答案。

　　1.該企業(yè)2002年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)原值”項目數(shù)額應為：

　　A.50萬元

　　B.51.5萬元

　　C.58.5萬元

　　D. 60萬元

　　答案：D(2003年初級)

　　2.該企業(yè)2002年12月31日資產(chǎn)負債表中“應交稅金”項目數(shù)額應為：

　　A.5.1萬元

　　B. 10.2萬元

　　C.10.05萬元

　　D.11.05萬元

　　答案：D(2003年初級)

　　3.該企業(yè)2002年利潤表中“主營業(yè)務收入”項目數(shù)額應為：

　　A.90萬元

　　B.95萬元

　　C.105.3萬元

　　D.111.15萬元

　　答案：B(2003年初級)

　　4.該企業(yè)2002年利潤表中“管理費用”項目數(shù)額應為：

　　A.9萬元

　　B.10萬元

　　C.12萬元

　　D.15萬元

　　答案：C(2003年初級)

　　5.該企業(yè)2002年末“生產(chǎn)成本”賬戶余額應為：

　　A.22萬元

　　B.24萬元

　　C.28萬元

　　D.31萬元

　　答案：A(2003年初級)