2017年初級審計師《營運資本管理》章節(jié)練習題及答案

　　第五章 營運資本管理

　　一、單項選擇題

　　1.下列各項中，不屬于發(fā)行短期融資券必須具備的條件是：

　　A.是在人民共和國境內依法設立的企業(yè)法人

　　B.具有穩(wěn)定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

　　C.發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)生產經營

　　D.近三年沒有違法和重大違規(guī)行為

　　【正確答案】B B應該是最近一個會計年度盈利。參考教材P179。

　　2.下列各項中，不屬于影響應收賬款機會成本的是：

　　A.年賒銷額

　　B.平均收賬天數

　　C.壞賬損失

　　D.資金成本

　　【正確答案】C C不影響應收賬款機會成本。

　　3.假設某企業(yè)預測的年賒銷額為 1 000萬元，應收賬款平均收賬天數為 45 天，變動成本率為60%，資金成本率為 8 % ，一年按360天計，則應收賬款的機會成本為：

　　A.125 萬元

　　B.100 萬元

　　C.7.5 萬元

　　D.6 萬元

　　【正確答案】D1000×60%×45/360×8%=6萬元。

　　4.某企業(yè)擬以“ 1/20 ，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現金折扣的機會成本率為：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　【正確答案】C1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　5.某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　【正確答案】D年訂貨次數=3600/600=6(次)，每年存貨的訂貨成本=6*400=2400元。

　　6.已知某種存貨的全年需要量為36000個單位，該種存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨時間應為：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　【正確答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7.某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【正確答案】B經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400噸;2400/400=6。

　　8.下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

　　A.應收賬款占用資金的應計利息

　　B.客戶資信調查費用

　　C.壞賬損失

　　D.收賬費用

　　【正確答案】A應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。參考教材P168。

　　9.某企業(yè)按“2/10，N/60”條件購進商品20000元，若放棄現金折扣，則其資金的機會成本率為：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　【正確答案】D資金的機會成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。參考教材P178。