2017初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固練習(xí)題（15）

　　多項(xiàng)選擇題(共20題，合計(jì)40分)

　　1 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)作用的是()。

　　A.開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營

　　B.為改善我國投資環(huán)境服務(wù)，有利于改革開放的進(jìn)一步發(fā)展

　　C.開展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí)

　　D.開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力

　　E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果

　　[正確答案]A,C,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部審計(jì)的作用”的掌握。內(nèi)部審計(jì)的作用包括：①開展常規(guī)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營;②開展內(nèi)部控制的評(píng)審，增強(qiáng)科學(xué)管理意識(shí);③開展效益審計(jì)，促進(jìn)自我發(fā)展，不斷增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力。本題選項(xiàng)B為社會(huì)審計(jì)的作用。選項(xiàng)E為國家審計(jì)的作用。因此，本題的正確答案為ACD。

　　2 根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有()。

　　A.本級(jí)人大常委會(huì)

　　B.本級(jí)人民政府

　　C.本級(jí)各部門

　　D.下級(jí)政府

　　E.下級(jí)人大常委會(huì)

　　[正確答案]C,D,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)”的掌握。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，這是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一。因此，本題的正確答案為CD。

　　3 世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，其體制可以分為()。

　　A.財(cái)務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　B.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

　　C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　D.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

　　E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　[正確答案]B,C,D,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置”的掌握。世界各國對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。因此，本題的正確答案為BCDE。

　　4 下列各項(xiàng)中，屬于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則中的國家審計(jì)基本要求的是()。

　　A.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須是獨(dú)立的

　　B.最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)國家審計(jì)過程中發(fā)生的各種情況作出判斷

　　C.國家機(jī)構(gòu)內(nèi)的管理部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的形式及內(nèi)容的正確性和充分性負(fù)責(zé)

　　D.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須在遵守最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織的審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)保持合理的謹(jǐn)慎

　　E.最高審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須具備勝任能力

　　[正確答案]B,C,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國家審計(jì)的基本要求”的熟悉。國家審計(jì)的基本要求包括：①最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)考慮在一切重大問題上遵循最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織的審計(jì)準(zhǔn)則，并為不適用此準(zhǔn)則的工作制定可行的準(zhǔn)則，以確保其工作始終具有高質(zhì)量。②最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)國家審計(jì)過程中發(fā)生的各種情況做出自己的判斷。③隨著公共意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)管理公共資源的個(gè)人或單位應(yīng)負(fù)公共責(zé)任的要求日益明確，因此需要確立責(zé)任程序并使其行之有效。④國家機(jī)構(gòu)內(nèi)的管理部門應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的形式及內(nèi)容的正確性和充分性負(fù)責(zé)。⑤有關(guān)部門應(yīng)確保為按國家要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告和揭示財(cái)務(wù)狀況而頒布公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。⑥一貫使用公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將公正地展示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。⑦完善的內(nèi)部控制制度的建立能使錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)減少到最低限度。⑧立法機(jī)關(guān)的法令能使被審計(jì)單位在保持和提供全面評(píng)價(jià)被審計(jì)活動(dòng)所必需的信息方面進(jìn)行合作。⑨所有的審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)在最高審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)職業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行。⑩各最高審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)努力改進(jìn)對(duì)工作有效性進(jìn)行審計(jì)的技術(shù)。本題選項(xiàng)A、D、E是國家審計(jì)的一般準(zhǔn)則。因此，本題的正確答案為BC。

　　5 下列選項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德，說法正確的有()。

　　A.社會(huì)審計(jì)組織可以跨地區(qū)、跨行業(yè)承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)，所跨地區(qū)同行不得以任何方式阻撓或限制

　　B.社會(huì)審計(jì)組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行雙向自愿選擇的原則

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以允許其他單位和個(gè)人借本人或本組織的名義承接業(yè)務(wù)

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向得到本所幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取介紹費(fèi)、傭金或回扣

　　E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得采取強(qiáng)迫、欺詐、利誘等方式來招攬業(yè)務(wù)

　　[正確答案]B,D,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德”的掌握。社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德中的其他責(zé)任規(guī)定，審計(jì)人員和所在的社會(huì)審計(jì)組織不得允許其他單位和個(gè)人借用本人或本組織的名義承接、執(zhí)行業(yè)務(wù)。所以選項(xiàng)C不正確。因此，本題的正確答案為ABDE。

　　6 下列選項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織專業(yè)勝任能力和技術(shù)規(guī)范，說法正確的是()。

　　A.如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的能力，社會(huì)審計(jì)組織也可以承接該業(yè)務(wù)

　　B.如果該社會(huì)審計(jì)組織不能勝任某項(xiàng)業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)拒絕該業(yè)務(wù)

　　C.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮獨(dú)立性

　　D.社會(huì)審計(jì)組織承接新業(yè)務(wù)時(shí)不必考慮獨(dú)立性

　　E.審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　[正確答案]A,B,C,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德——基本原則”的掌握。社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德中的獨(dú)立原則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是要求審計(jì)人員在思想和精神狀態(tài)上要獨(dú)立于被審計(jì)單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達(dá)審計(jì)意見。形式上的獨(dú)立是指審計(jì)人員必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計(jì)單位的身份和形象，即在他人看來審計(jì)人員是獨(dú)立的。所以選項(xiàng)D不正確。因此，本題的正確答案為ABCE。

　　7 被審計(jì)單位管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是指管理層做出的關(guān)于各類業(yè)務(wù)(交易和事項(xiàng))、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)賬戶的隱含或明確的責(zé)任表達(dá)。其中，管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括()。

　　A.所有項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債日的存在或財(cái)務(wù)報(bào)表所列的已記錄的業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生的認(rèn)定

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表所有業(yè)務(wù)以及相關(guān)項(xiàng)目的準(zhǔn)確性

　　C.資產(chǎn)屬于被審計(jì)單位的權(quán)利，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

　　D.各個(gè)賬戶均正確計(jì)量，并以適當(dāng)?shù)慕痤~列入財(cái)務(wù)報(bào)表

　　E.財(cái)務(wù)報(bào)表組要素被恰當(dāng)?shù)胤诸�、說明和披露

　　[正確答案]A,C,D,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的內(nèi)容”的熟悉。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括：①存在或發(fā)生，存在認(rèn)定是指資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表日確實(shí)存在;發(fā)生認(rèn)定是指財(cái)務(wù)報(bào)表所列的已記錄的業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期間確實(shí)發(fā)生。②完整性，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的所有業(yè)務(wù)及相關(guān)賬戶均已列入。③權(quán)利和義務(wù)，在特定日期，資產(chǎn)均屬被審計(jì)單位的權(quán)利，負(fù)債均屬被審計(jì)單位的義務(wù)。④計(jì)價(jià)和分配，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用類賬戶均正確計(jì)量，并以適當(dāng)?shù)慕痤~列入財(cái)務(wù)報(bào)表。⑤反映和披露，財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素被恰當(dāng)?shù)胤诸�、說明和披露。因此，本題的正確答案為ACDE。

　　8 在國家審計(jì)的審計(jì)程序的審計(jì)準(zhǔn)備階段，編制審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括()。

　　A.被審計(jì)單位的名稱和基本情況

　　B.編制的依據(jù)

　　C.審計(jì)組織與分工

　　D.審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

　　E.工作要求

　　[正確答案]A,B,D,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容有：①編制的依據(jù);②被審計(jì)單位的名稱和基本情況;③審計(jì)的目標(biāo);④審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn);⑤重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估;⑥預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期;⑦審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工;⑧編制的日期;⑨其他有關(guān)內(nèi)容。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)工作方案的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABD。

　　9 控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容包括()。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.員工的素質(zhì)

　　D.人事政策

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　[正確答案]A,B,C,D,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“內(nèi)部控制要素——控制環(huán)境的內(nèi)容”的熟悉。控制環(huán)境的內(nèi)容包括：①管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格;②組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置;③董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);④授權(quán)與分配責(zé)任的方式;⑤員工的素質(zhì);⑥人事政策;⑦外部影響。本題選項(xiàng)E不屬于控制環(huán)境，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是內(nèi)部控制要素之一。因此，本題的正確答案為ABCD。

　　10 下列選項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告的編寫要求的是()。

　　A.應(yīng)證據(jù)確鑿、評(píng)價(jià)公正

　　B.內(nèi)容要完整

　　C.應(yīng)行文簡練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)

　　D.編制程序要規(guī)范

　　E.應(yīng)格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)

　　[正確答案]A,B,C,E,

　　本題分值：2分

　　試題解析:

　　本題考查重點(diǎn)是對(duì)“國家審計(jì)報(bào)告的撰寫要求”的掌握。國家審計(jì)報(bào)告的撰寫要求包括：①在形式結(jié)構(gòu)方面，應(yīng)格式規(guī)范、結(jié)構(gòu)合理、邏輯嚴(yán)謹(jǐn);②在內(nèi)容表達(dá)方面，應(yīng)證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評(píng)價(jià)公正;③在行文用語方面，應(yīng)行文簡練、概念準(zhǔn)確、措辭適當(dāng)。因此，本題的正確答案為ABCE。