2016年初級審計師《審計理論與實務(wù)》考前沖刺卷七

　　多項選擇題

　　1、西方國家20世紀(jì)40年代，內(nèi)部審計進入現(xiàn)代發(fā)展時期，其主要標(biāo)志有(　　)。

　　A.審計方法從過去的詳細(xì)審計改變?yōu)橐詼y評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計

　　B.審計的領(lǐng)域從財務(wù)審計擴大到效益審計

　　C.國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.第一次出現(xiàn)了內(nèi)部審計的專門法律

　　E.內(nèi)部審計作為獨立的機構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部其他管理職能中分離出來

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：現(xiàn)代內(nèi)部審計是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計的方法從過去的詳細(xì)審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;二是審計的領(lǐng)域從財務(wù)審計擴大到效益審計。參考P8.

　　2、下列各項中，屬于國家審計機關(guān)基本任務(wù)的有(　　)。

　　A.接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案

　　B.研究制定審計工作方針、政策，確定審計工作重點

　　C.設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員

　　D.擔(dān)任會計顧問，提供管理咨詢

　　E.根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計工作

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：具體任務(wù)有：1.接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案，制定審計規(guī)章制度。2.研究、制定審計工作的方針、政策，確定審計工作重點，編制審計工作計劃。3.辦理審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項，組織與本級財政收支有關(guān)特定事項的專項審計調(diào)查。4.根據(jù)規(guī)定，具體指導(dǎo)、監(jiān)督全國及各級內(nèi)部審計工作，監(jiān)督全國社會審計工作。5.領(lǐng)導(dǎo)、管理下級審計機關(guān)的審計業(yè)務(wù)以及其他審計工作。6.辦理法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的，以及政府和上級審計機關(guān)交辦的其他事項。參考P31.

　　3、為了有效防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險，應(yīng)采取的對策有(　　)。

　　A.將審計人員的部分責(zé)任轉(zhuǎn)由會計人員承擔(dān)

　　B.要求嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　C.聘請法律顧問

　　D.深入了解被審計單位的情況

　　E.進行充分的職業(yè)培訓(xùn)

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】：1.明確會計人員和審計人員的責(zé)任;2.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;3.聘請熟悉和精通法律的法律顧問; 4.深入了解被審計單位的情況;5.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢;6.建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。參考P43.

　　4、下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù)

　　D.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)

　　E.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：審計準(zhǔn)則是對審計業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù)。而不是評價審計事項的依據(jù)。

　　5、國家審計的審計程序中，屬于審計計劃階段的工作有(　　)。

　　A.編制年度審計項目計劃

　　B.成立審計組，送達審計通知書

　　C.編制審計工作方案

　　D.對內(nèi)部控制進行符合性測試

　　E.對存貨進行盤點

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：選項BDE屬于實施階段。

　　6、下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有(　　)。

　　A.外部證據(jù)

　　B.環(huán)境證據(jù)

　　C.實物證據(jù)

　　D.內(nèi)部證據(jù)

　　E.親歷證據(jù)

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項BC屬于按其形式不同分類。

　　7、下列有關(guān)順查法的說法中，正確的有(　　)。

　　A.審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致

　　B.審計人員沿著原始憑證—記賬憑證—會計賬簿—財務(wù)報表的順序進行審查

　　C.方法簡單、易于掌握

　　D.審計過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項

　　E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計單位

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：順查法優(yōu)點：審計過程全面細(xì)致，一般說來不容易遺漏錯弊事項，因此，審計質(zhì)量較高。同時由于方法簡單，所以易于掌握。缺點：事無巨細(xì)，不突出重點，機械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率。適用范圍：業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。參考P109.

　　8、下列選項中，分析程序常用的方法有(　　)。

　　A.風(fēng)險分析法

　　B.比率分析法

　　C.比較分析法

　　D.描述分析法

　　E.趨勢分析法

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：這個知識點考查的是分析程序取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。 P115.

　　9、下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有(　　)。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.人事政策和員工素質(zhì)

　　C.不相容職責(zé)的分離

　　D.對財產(chǎn)實物的防護措施

　　E.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　【正確答案】：ABE

　　【答案解析】：選項CD屬于控制活動要素。

　　10、在審計抽樣時，下列各項中與所需樣本量成正向關(guān)系的是(　　)。

　　A.總體容量

　　B.總體項目差異

　　C.審計結(jié)論的精確限度

　　D.審計結(jié)論的可靠程度

　　E.審計人員的經(jīng)驗

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項C呈反向關(guān)系,選項E與樣本量無關(guān)，參考P138。