某機械制造企業(yè)2020年產品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元
類型：學習教育
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單項選擇題 某機械制造企業(yè)2020年產品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元。業(yè)務招待費支出50萬元，企業(yè)所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
正確答案：A
答案解析:業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除額=50×60%=30（萬元）扣除限額=（4000+200）×5‰=21（萬元），按照孰低原則，所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費為21萬元，處置舊廠房取得的收入及轉讓技術所有權取得的收入，不屬于銷售（營業(yè)）收入。不作為計算基數。
相關知識：第七節(jié) 應納稅額的計算
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