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【背景資料】某企業(yè)擬投資興建一水運項目

來源：焚題庫 [2021年11月8日] 【大中小】

類型：學習教育

題目總量：200萬+

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簡答題 【背景資料】
某企業(yè)擬投資興建一水運項目。預計該項目的生命周期為9年，其中建設期為2年，運營期為7年。項目投資的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)見表1-3。根據(jù)國家規(guī)定，全部數(shù)據(jù)均按發(fā)生在各年年末計算。項目的基準投資回收期為6年。項目適用的增值稅稅率為9%，增值稅附加按增值稅10%計取。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。運營期每年的經(jīng)營成本中均含進項稅額100萬元。

【問題】
1.計算運營期內(nèi)每年的增值稅及附加和調(diào)整所得稅（運營期第1年和最后1年的總成本為2400萬元，其余各年總成本均為3600萬元）。
2.將項目投資現(xiàn)金流量表補充完整。
3.計算該項目的靜態(tài)投資回收期。

參考答案：1.（1）增值稅
第3年、第9年增值稅：2834/（1＋9%）×9%-100=134（萬元）；
第4~8年增值稅：4360/（1＋9%）×9%-100=260（萬元）。
（2）增值稅附加
第3年、第9年增值稅附加：134×10%=13.4（萬元）；
第4~8年增值稅附加：260×10%=26（萬元）。
（3）調(diào)整所得稅
第3年、第9年調(diào)整所得稅：（2834-2400-134-13.4）×25%=71.65（萬元）；
第4~8年調(diào)整所得稅：（4360-3600-260-26）×25%=118.5（萬元）。
2.補充完整的項目投資現(xiàn)金流量表，見下表。

3.項目靜態(tài)投資回收期：6-1＋334.05/1555.5=5.21（年）。
4.項目的靜態(tài)投資回收期為5.21年，小于項目的基準投資回收期6年。因此，該項目是可行的。