某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：(1)主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 【2011年真題】
案例
1.某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：
(1)主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1050萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)150萬(wàn)元。
(2)輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)150萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)110萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公用工程150萬(wàn)元，其中建筑工程費(fèi)100萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)40萬(wàn)元，安裝工程費(fèi)10萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為年完成投資40%，第年完成投資60%。工程建設(shè)其他費(fèi)為250萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%，年均投資價(jià)格上漲率為6%。
3.項(xiàng)目建設(shè)期年。建設(shè)期貸款1200萬(wàn)元，貸款年利率為6%，在建設(shè)期年投入40%，第年投入60%。貸款在運(yùn)營(yíng)期前年按照等額還本、利息照付的方式償還。
4.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)，使用年限為5%，采用直線(xiàn)法折舊。運(yùn)營(yíng)期第年投入資本金200萬(wàn)元作為流動(dòng)資金。
5.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期正常年份的營(yíng)業(yè)收入為1300萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為525萬(wàn)元。運(yùn)營(yíng)期第業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的70%，自運(yùn)營(yíng)期第年起進(jìn)入正常年份。
所得稅稅率為25%，營(yíng)業(yè)稅金及附加6%。
問(wèn)題：
1.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第年的總成本費(fèi)用。
2.列式計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。
3.列式計(jì)算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析中運(yùn)營(yíng)期第年的凈現(xiàn)金流量。(填表及計(jì)算結(jié)果均保留位小數(shù))
4.列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息，并完成表1.1建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。
5.計(jì)算項(xiàng)目各年還本付息額，填入表1.2還本付息計(jì)劃表。
參考答案：
1.運(yùn)營(yíng)期第1年總成本費(fèi)用
經(jīng)營(yíng)成本=52570%=367.5萬(wàn)元
折舊=2801.77(1-5%)/8=332.71萬(wàn)元(2801.77為固定資產(chǎn)投資，見(jiàn)投資估算表)
利息支出=75.94萬(wàn)元(見(jiàn)還本付息計(jì)劃表)
總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷(xiāo)+利息支出=367.5+332.71+75.94=776.15萬(wàn)元
2.基本預(yù)備費(fèi)=(建安工程費(fèi)+設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率
=(1500+300+150+250)10%=220萬(wàn)元
漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
=It[(1+f)t-1-1]=242040%[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)-1]+242060%[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)=316.11萬(wàn)元
3.運(yùn)營(yíng)期第1年的凈現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入=130070%=910萬(wàn)元
項(xiàng)目資本金=200萬(wàn)元(流動(dòng)資金)
借款本金償還=316.42萬(wàn)元(見(jiàn)還本付息計(jì)劃表)
借款利息支付=75.94萬(wàn)元(見(jiàn)還本付息計(jì)劃表)
經(jīng)營(yíng)成本=52570%=367.5萬(wàn)元
營(yíng)業(yè)稅金及附加=130070%6%=54.6萬(wàn)元
所得稅=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用)所得稅稅率=(910-54.6-776.15)25%=19.81萬(wàn)元
現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅=200+316.42+75.94+367.5+54.6+19.81=1034.27萬(wàn)元
運(yùn)營(yíng)期第1年凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=910-1034.27=-124.27萬(wàn)元
4.建設(shè)期貸款利息
第一年利息=120040%6%/2=14.4萬(wàn)元
第二年利息=(120040%+14.4)6%+120060%6%/2=51.26萬(wàn)元
合計(jì)=14.4+51.26=65.66萬(wàn)元
5.表1.2還本付息計(jì)劃表單位：萬(wàn)元
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