簡答題 【2019年真題】甲公司所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不變，未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，2X18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)、負債的年初余額均為0。
（1）2X18年10月10日，甲公司以銀行存款600萬元購入乙公司股票200萬股，將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，該金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與初始入賬金額一致。
（2）2X18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允價值為660萬元。
（3）甲公司2X18年度的利潤總額為1500萬元，稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待轉(zhuǎn)讓時一并計入轉(zhuǎn)讓當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，除該事項外，甲公司不存在其他納稅調(diào)整。
（4）2X19年3月20日，乙公司宣告每股分派現(xiàn)金股利0.3元，2X19年3月27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行。2X19年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允價值為660萬元。
（5）2X19年4月25日，甲公司將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓所得648萬元存入銀行，不考慮企業(yè)所得稅以外的稅費及其他因素
要求：“交易性金融資產(chǎn)”科目應(yīng)寫出必要的明細科目
（1）編制甲公司2X18年10月10日購入乙公司股票的會計分錄
（2）編制甲公司2X18年12月31日對乙公司股票投資期末計量的會計分錄
（3）分別計算甲公司2x18年度的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負債和所得稅費用的金額，并編制會計分錄
（4）編制甲公司2X19年3月20日在乙公司宣告分派現(xiàn)金股利是的會計分錄
（5）編制甲公司2X19年3月27日收到現(xiàn)金股利的會計分錄
（6）編制甲公司2X19年4月25日轉(zhuǎn)讓乙公司股票的會計分錄