某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月與甲公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年7月與甲公司達成債務(wù)重組協(xié)議，以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠甲公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬元，該自產(chǎn)產(chǎn)品的成本80萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務(wù)工業(yè)企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（不考慮城建稅和教育費附加）
A.6.02
B.7.4
C.10
D.12.4
正確答案：D
答案解析:視同銷售所得=120-80=40（萬元），債務(wù)重組所得=150-（120+120×17%）=9.6（萬元），該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（40+9.6）×25%=12.4（萬元）。
相關(guān)知識：第一章 企業(yè)所得稅
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