某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元）。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.0
B.102
C.110
D.68
正確答案：B
答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5%0，銷(xiāo)售收入×5‰=［2000+936+（1+17%）］×5‰=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小，即12萬(wàn)元。企業(yè)所得稅前扣除的管理費(fèi)用=（110-20+12）=102（萬(wàn)元）
相關(guān)知識(shí)：第一章 企業(yè)所得稅
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