共享題干題 根據(jù)以下資料，回答題：
某食品加工廠2012年企業(yè)銷售產(chǎn)品收入1000萬元，無其他項(xiàng)目收入，利潤總額為250萬元，已經(jīng)按照會計(jì)利潤預(yù)繳了企業(yè)所得稅17.5萬元。2013年2月份稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2012年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：
(1)計(jì)人投資收益項(xiàng)目中包括轉(zhuǎn)讓國債收入25萬元，國債利息收入l0萬元；分回境內(nèi)居民企業(yè)投資收益l00萬元，被投資企業(yè)適用的所得稅率是l5％；
(2)營業(yè)外支出科目中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈20萬元；自然災(zāi)害凈損失30萬元；
(3)企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元，給客戶的回扣費(fèi)用5萬元。企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)l2.5萬元;
(4)2012年支付向境內(nèi)某居民企業(yè)借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2011年3月1日，借款金額530萬元，約定借款期3年，同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率為6％，
(5)企業(yè)2012年12月接受其他單位捐贈的小汽車一輛，金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理;
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：