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注冊會計(jì)師

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某股份公司于2017年1月1日開業(yè),領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件;本企業(yè)實(shí)收資本3000萬元

來源:焚題庫 [2019年2月18日] 【

類型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬+

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    簡答題

    某股份公司于2017年1月1日開業(yè),領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件;本企業(yè)實(shí)收資本3000萬元,2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù); 

    (1)簽訂購銷合同,合同記載的購銷金額為1360萬元; 

    (2)4月,與甲企業(yè)簽訂以物易物合同,合同規(guī)定,該公司以價(jià)值840萬元的材料與甲企業(yè)價(jià)值940萬元的產(chǎn)品交換,該公司以銀行存款支付補(bǔ)價(jià)100萬元; 

    (3)5月委托某服裝廠為其定做一批校服,企業(yè)打算用于捐贈,原材料由服裝廠提供,雙方簽訂服裝加工合同,合同載明原材料金額為40萬元,加工費(fèi)15萬元; 

    (4)年底與某銀行簽訂融資租賃合同購置固定資產(chǎn),合同載明租賃期限為5年,每年支付租金150萬元; 

    (5)該公司研發(fā)部為某企業(yè)開發(fā)適用軟件,雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,取得的報(bào)酬為1200萬元,其中包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)500萬元; 

    (6)年底,該股份公司的資本公積賬戶增加150萬元。 

    其他相關(guān)資料;借款合同印花稅稅率為0,05‰;購銷合同、技術(shù)合同印花稅稅率為0,3‰;加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0,5‰;財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。 

    要求;根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題。 

    1,該股份公司領(lǐng)取的證件應(yīng)繳納的印花稅。 

    2,該股份公司按“購銷合同”稅目計(jì)算繳納的印花稅。 

    3,該股份公司按“加工承攬合同”稅目計(jì)算繳納的印花稅。 

    4,該股份公司簽訂的融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。 

    5,該股份公司記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。 

    6,該股份公司按“技術(shù)合同”稅目計(jì)算繳納的印花稅。

    參考答案:

    1,應(yīng)繳納的印花稅=4×5=20(元) 

    2,應(yīng)繳納的印花稅=(1360+840+940+40)×0,3‰×10000=9540(元) 

    3,應(yīng)繳納的印花稅=15×0,5‰×10000=75(元) 

    4,應(yīng)繳納的印花稅=150×5×10000×0,05‰=375(元) 

    5,應(yīng)繳納的印花稅=(3000+150)×0,5‰×10000=15750(元) 

    6,應(yīng)繳納的印花稅=(1200-500)×0,3‰×10000=2100(元)

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