某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)入清算，停止經(jīng)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)入清算，停止經(jīng)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
正確答案：A
答案解析:清算所得=4200-3700-70-20+（3900-3500）-100=710（萬(wàn)元），清算所得稅=710×25%=177.5（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第一章 企業(yè)所得稅
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