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中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東

來(lái)源:焚題庫(kù) [2021年5月11日] 【

類(lèi)型:學(xué)習(xí)教育

題目總量:200萬(wàn)+

軟件評(píng)價(jià):

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    簡(jiǎn)答題

    中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東,同時(shí)也是一位作家。2014年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下:

    (1)公司為其購(gòu)買(mǎi)了一輛轎車(chē)并將車(chē)輛所有權(quán)辦到其名下,該車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)為35萬(wàn)元。經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定,公司在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為7萬(wàn)元。

    (2)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣(mài)取得收入5萬(wàn)元,同時(shí)拍賣(mài)一幅名人書(shū)法作品取得收入35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),所拍賣(mài)的書(shū)法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

    (3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天,取得講課費(fèi)3萬(wàn)元。

    (4)當(dāng)月末轉(zhuǎn)讓上月初購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票,扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等,凈盈利5320.56元。同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2013年度紅利2000元。

    (5)因有一張購(gòu)物發(fā)票中獎(jiǎng)得1000元獎(jiǎng)金。

    (6)為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬40000元,通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體將其中9000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。

    要求:計(jì)算張先生5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。


    參考答案:

    (1)公司為其購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(350000-70000)×20%=56000(元)

    (2)著作權(quán)拍賣(mài)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)書(shū)法作品拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(350000-200000)×20%=30000(元)

    (3)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

    (4)銷(xiāo)售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000X50%×20%=200(元)

    【提示】轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票免稅,自2013年1月1日起,對(duì)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,根據(jù)持股期限確定應(yīng)納稅所得額。當(dāng)月末轉(zhuǎn)讓上月初購(gòu)入的股票,其持股期限在1個(gè)月以上至1年,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

    (5)發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)

    (6)捐贈(zèng)允許扣除的限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)

    應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-9000]×20%=4600(元)

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    答案解析:

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