類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
A.甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬(wàn)元
B.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬(wàn)元
C.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬(wàn)元
D.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-337.5萬(wàn)元
E.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為337.5萬(wàn)元
正確答案：A、D、E
答案解析:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。事項(xiàng)一，可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的科目為其他綜合收益，不影響利潤(rùn)總額；事項(xiàng)二，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，此時(shí)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異150萬(wàn)元；事項(xiàng)四，會(huì)計(jì)上對(duì)于收到的政府補(bǔ)助應(yīng)該確認(rèn)為遞延收益，而稅法上不確認(rèn)遞延收益，而是直接確認(rèn)為收入，遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前列支的金額=1500-1500=0，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2013年應(yīng)交所得稅=（4000150-200+1500）×25%=1287.5（萬(wàn)元）甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=1500×25%-150×25%=337.5（萬(wàn)元）甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25（萬(wàn)元）甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-337.5（萬(wàn)元）
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