類型:學(xué)習(xí)教育
題目總量:200萬+
軟件評價:
下載版本
某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入2000000元,另收取品牌使用費500000元,包裝物租金200000元;
(2)提供100000元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費10000元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅;
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。
(說明:藥酒的消費稅稅率為10%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅。
(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。
(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅。
參考答案:
(1)品牌使用費和包裝物租金均作為價外費用,換算為不含稅金額后并人銷售額中征稅。
本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費稅=(2000000+500000+200000)÷1.17×20%+20×2000×0.5=481538.46(元)
(2)乙企業(yè)已代收代繳的消費稅=(100000+10000)÷(1-10%)×10%=12222.22(元)
(3)本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費稅=1800×100×10%=18000(元)
(4)甲企業(yè)分給職工散裝藥酒,由于同類藥酒的售價高于委托加工收回時已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅的組價,所以該業(yè)務(wù)應(yīng)該補繳消費稅。
應(yīng)繳納消費稅=150×100×10%-12222.22×(100÷1000)=277.78(元)
答案解析:
相關(guān)題庫
題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
---|---|---|---|---|
2022年稅務(wù)師考試題庫 | 4252題 | ¥150 | 免費體驗 | 立即購買 |
2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題庫 | 572題 | ¥40 | 免費體驗 | 立即購買 |
![](https://img.examw.com/cta/images/codePic.png)
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷,真實檢驗
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題,系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷,助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案,分數(shù)評估