某外商投資企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向希望小學(xué)捐贈(zèng)5萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 某外商投資企業(yè)2020年度利潤(rùn)總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向希望小學(xué)捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.12.5
B.12.55
C.13.45
D.16.25
正確答案：B
答案解析:公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12%=40×12%=4.8（萬元），實(shí)際公益捐贈(zèng)為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增=5-4.8=0.2（萬元）。應(yīng)納稅額=（50+0.2）×25%=12.55（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
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