某城市想建設(shè)一條免費(fèi)通行的道路工程，與項(xiàng)目相關(guān)的信息如下：根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及投資估算
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 【2017年真題】
某城市想建設(shè)一條免費(fèi)通行的道路工程，與項(xiàng)目相關(guān)的信息如下：
1.根據(jù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及投資估算，該項(xiàng)目建設(shè)投資為100000萬(wàn)元，建設(shè)期2年，建設(shè)投資全部形成固定資產(chǎn)。
2.該項(xiàng)目擬采用PPP模式投資建設(shè)，政府與社會(huì)資本出資人合作成立了項(xiàng)目公司。項(xiàng)目資本金為項(xiàng)目建設(shè)投資的30%，其中，社會(huì)資本出資人出資90%，占項(xiàng)目公司股權(quán)90%；政府出資10%，占項(xiàng)目公司股權(quán)10%。政府不承擔(dān)項(xiàng)目公司虧損，不參與項(xiàng)目公司利潤(rùn)分配。
3.除項(xiàng)目資本金外的項(xiàng)目建設(shè)投資由項(xiàng)目公司貸款，貸款年利率為6%（按年計(jì)息），貸款合同約定的還款方式為項(xiàng)目投入使用后10年內(nèi)等額還本付息。項(xiàng)目資本金和貸款均在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。
4.該項(xiàng)目投入使用（通車）后，前10年年均支出費(fèi)用2500萬(wàn)元，后10年年均支出費(fèi)用4000萬(wàn)元，用于項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目維護(hù)和修理。道路兩側(cè)的廣告收益權(quán)歸項(xiàng)目公司所有，預(yù)計(jì)廣告業(yè)務(wù)收入每年為800萬(wàn)元。
5.固定資產(chǎn)采用直線法折舊，項(xiàng)目公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；為簡(jiǎn)化計(jì)算不考慮銷售環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)。
6.PPP項(xiàng)目合同約定，項(xiàng)目投入使用（通車）后連續(xù)20年內(nèi)，在達(dá)到項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效的前提下，政府每年給項(xiàng)目公司等額支付一定的金額作為項(xiàng)目公司的投資回報(bào)。項(xiàng)目通車20年后，項(xiàng)目公司需將該道路無(wú)償移交給政府。
問(wèn)題：
1.列式計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資額。
2.列式計(jì)算項(xiàng)目投入使用第1年項(xiàng)目公司應(yīng)償還銀行的本金和利息。
3.列式計(jì)算項(xiàng)目投入使用第1年的總成本費(fèi)用。
4.項(xiàng)目投入使用第1年，政府給予項(xiàng)目公司的款項(xiàng)至少達(dá)到多少萬(wàn)元時(shí)，項(xiàng)目公司才能除廣告收益外不依賴其他資金來(lái)源，仍滿足項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)和還款要求？
5.若社會(huì)資本出資人對(duì)社會(huì)資本的資本金凈利潤(rùn)率的最低要求為：以貸款償還完成后的正常年份的數(shù)據(jù)計(jì)算不低于12%，則社會(huì)資本出資人能接受的政府各年應(yīng)支付給項(xiàng)目公司的資金額最少應(yīng)為多少萬(wàn)元？
（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
參考答案：
1.（1）100000×70%=70000萬(wàn)元
建設(shè)期第1年利息=35000/2×6%=1050.00萬(wàn)元
建設(shè)期第2年利息=（35000+1050+35000/2）×6%=3213.00萬(wàn)元
建設(shè)期利息=1050.00+3213.00=4263.00萬(wàn)元
（2）固定資產(chǎn)投資額=100000+4263.00=104263.00萬(wàn)元
2.建設(shè)期貸款總額為70000+4263.00=74263.00萬(wàn)元
運(yùn)營(yíng)期前10年還本付息和A=74263×1.06^10×0.06/（1.06^10-1）=10089.96萬(wàn)元
（1）投入使用第1年付息=74263.00×6%=4455.78萬(wàn)元
（2）投入使用第1年還本=10089.96-4455.78=5634.18萬(wàn)元
3.固定資產(chǎn)折舊=104263/20=5213.15萬(wàn)元
投入使用第1年的總成本費(fèi)用=2500+5213.15+4455.78=12168.93萬(wàn)元
4.政府給予項(xiàng)目公司的款項(xiàng)=2500+10089.96-800=11789.96萬(wàn)元
5.社會(huì)資本出資人資本金=100000×30%×90%=27000萬(wàn)元
社會(huì)資本投資折舊=27000/20=1350.00萬(wàn)元
貸款償還后社會(huì)資本正常年份總成本費(fèi)用=4000+1350.00=5350.00萬(wàn)元
（X+800-5350.00）×（1-25%）/27000=12%
X=8870.00萬(wàn)元，即政府應(yīng)支付8870.00萬(wàn)元。
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