參考答案：

(1)租賃辦公室的納稅調(diào)整為3.6萬(wàn)元。投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，不允許在稅前扣除。所以，租賃辦公室兼作住房的費(fèi)用不得在稅前扣除，一律視同生活費(fèi)用。 

(2)張某工資的納稅調(diào)整＝10-0.35×12＝5.8(萬(wàn)元)

(3)雇員工資可以據(jù)實(shí)扣除。 

(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額88×5‰＝0.44(萬(wàn)元)＜6×60%＝3.6(萬(wàn)元)，實(shí)際可以扣除0.44萬(wàn)元。 

應(yīng)納稅調(diào)整＝6-0.44＝5.56(萬(wàn)元)

(5)2012年餐館應(yīng)納稅所得額＝88-84十3.6+5.8+5.56＝18.96(萬(wàn)元)

張某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝18.96×35%-1.475＝5.16(萬(wàn)元)

查看試題解析 進(jìn)入焚題庫(kù)