參考答案：

相關(guān)計(jì)算：

應(yīng)交增值稅=11700/1.17*0.17=1700元

應(yīng)交消費(fèi)稅=10000*0.3=3000元

應(yīng)交城建稅=（1700+3000）*0.07=329

應(yīng)交教育費(fèi)附加=（1700+3000）*0.03=141

應(yīng)交所得稅=（10000-3000-470）*0.25=1632.5

賬務(wù)調(diào)整：

借：其他應(yīng)付款 11700

貸：以前年度損益調(diào)整 10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700

借：以前年度損益調(diào)整 3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3000

借：以前年度損益調(diào)整 470

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 329

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 141

借：以前年度損益調(diào)整 1632.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1632.5

借：以前年度損益調(diào)整 4897.5

貸：利潤分配——未分配利潤 4897.5 

【該題針對“賬務(wù)調(diào)整的原則和基本方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 

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