簡答題 【2014年真題】位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)進口儀器設備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費1600元、稅額176元。(2)外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費120000元、稅額13200元。(4)銷售與業(yè)務(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司（銷售公司），每噸售價20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1000000元、稅額170000元。(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸，每噸售價33462元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額836550元。(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務機關確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。（其他相關資料：關稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關比對認證。）該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算8月應繳納的各項稅費如下： A.進口設備應繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44（元） B.可抵扣的進項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44（元） C.銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98（元） D.損失酒精轉(zhuǎn)出進項稅額=2.5×8000×17%=3400（元） E.應繳納增值稅=613188.98-170689.44+3400=445899.54（元） F.應繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8（元） G.應繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83（元）要求：根據(jù)上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。(1)按A至G的順序指出該企業(yè)自行計算8月應繳納稅費的錯誤之處，并簡要說明理由。(2)計算該企業(yè)進口設備應繳納的增值稅。(3)計算該企業(yè)8月可抵扣的進項稅額。(4)計算該企業(yè)8月的銷項稅額。(5)計算該企業(yè)損失酒精應轉(zhuǎn)出的進項稅額。(6)計算該企業(yè)8月應繳納的增值稅。(7)計算該企業(yè)8月應繳納的消費稅。(8)計算該企業(yè)8月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。