华南俳烁实业有限公司

稅務(wù)師

各地資訊
當(dāng)前位置:中華考試網(wǎng) >> 稅務(wù)師 >> 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) >> 考試試題 >> 文章內(nèi)容

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米

來源:焚題庫  [2019年9月7日]  【
簡(jiǎn)答題 位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農(nóng)場(chǎng)(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務(wù),農(nóng)場(chǎng)占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農(nóng)場(chǎng)房產(chǎn)原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年農(nóng)場(chǎng)原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對(duì)外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點(diǎn)心等取得銷售收入42萬元; (2)全年取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元; (3)6月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份,支付保險(xiǎn)費(fèi)5萬元; (4)9月30日農(nóng)場(chǎng)與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價(jià)值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個(gè)月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;其他相關(guān)資料: ①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元; ②農(nóng)場(chǎng)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%; ③金額以元為單位計(jì)算。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (1)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 (2)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。 (3)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (4)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的印花稅。 (5)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的增值稅。 (6)該農(nóng)場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

參考答案:

(1)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元) (2)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=480×(1-20%)×1.2%×9÷12×10000+(480-80)×(1-20%)×1.2%×3÷12×10000+0.5×3×12%×10000=44160+1800=45960(元) (3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(156+25+6)×5%×10000=93500(元) (4)應(yīng)繳納的印花稅=0.5×36×0.1%×10000=180(元) (5)應(yīng)繳納的增值稅=42÷(1+3%)×3%×10000=12233.01(元) (6)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(93500+12233.01)×(5%+3%)=8458.64(元)

查看試題解析 進(jìn)入焚題庫

相關(guān)知識(shí):第十一章 其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核 

 

相關(guān)題庫

題庫產(chǎn)品名稱 試題數(shù)量 原價(jià) 優(yōu)惠價(jià) 免費(fèi)體驗(yàn) 購買
2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題庫 490題 ¥50 ¥40 免費(fèi)體驗(yàn) 立即購買
2020年稅務(wù)師考試題庫 3382題 ¥250 ¥150 免費(fèi)體驗(yàn) 立即購買
責(zé)編:jiaojiao95

報(bào)考指南

焚題庫
  • 會(huì)計(jì)考試
  • 建筑工程
  • 職業(yè)資格
  • 醫(yī)藥考試
  • 外語考試
  • 學(xué)歷考試
化隆| 渝北区| 凤凰县| 内丘县| 二连浩特市| 砚山县| 嘉义县| 讷河市| 孙吴县| 霍山县| 金华市| 柳州市| 鲁山县| 项城市| 长治县| 中西区| 治县。| 泉州市| 南投市| 万盛区| 平山县| 昭通市| 锡林浩特市| 仙居县| 石泉县| 隆德县| 莎车县| 靖安县| 光泽县| 富源县| 仪陇县| 会东县| 盈江县| 昌吉市| 甘洛县| 屯门区| 福贡县| 叙永县| 靖远县| 封开县| 永新县|