2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元）
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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單項(xiàng)選擇題 【2011年真題】2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
正確答案：A
答案解析:對(duì)于在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，或者雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得所得與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按10%征稅。并按照以下方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：(1)股息紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額為應(yīng)納稅所得額。(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。因此，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=[26+40+(120-50)]×10%=13.6（萬(wàn)元）。
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