某居民企業(yè)2017午自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年取得符合條件的財(cái)政資金120萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 某居民企業(yè)2017午自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2011年取得符合條件的財(cái)政資金120萬元，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財(cái)政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2017年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.94.75
B.123.75
C.124.75
D.93.75
正確答案：C
答案解析:企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為不征稅收入處理后，在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)人應(yīng)稅收入的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(375+120+4)×25%=124.75（萬元）
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