類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正確答案：B
答案解析:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第11條第3項(xiàng)，上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)的，不得公開(kāi)發(fā)行證券。所以Ⅰ項(xiàng)情形構(gòu)成障礙。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條第2項(xiàng)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)額的40％。則該公司本次最多可發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券：32000×40％-12000=800（萬(wàn)元）。即Ⅱ項(xiàng)情形構(gòu)成障礙。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條第1項(xiàng)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％�？鄢墙�(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。則Ⅲ項(xiàng)情形不構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第20條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近1期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。所以Ⅳ項(xiàng)情形構(gòu)成障礙。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 公司債券
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