類型：學(xué)習(xí)教育
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單項選擇題 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（?）萬元。
A.8
B.20
C.26
D.6
正確答案：A
答案解析:當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外幣人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）－當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝200×（17%－13%）－0＝8（萬元）。
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