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當(dāng)前位置：某化妝品廠（增值稅一般納稅人）新試制一批高檔化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10000
多項(xiàng)選擇題 某化妝品廠（增值稅一般納稅人）新試制一批高檔化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本10000元，當(dāng)月無進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)賬務(wù)處理為：
已知化妝品的全國平均成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。
已知化妝品的全國平均成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。下列關(guān)于該筆賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。
A.少計(jì)算增值稅1300元
B.少計(jì)算增值稅1365元
C.少計(jì)算增值稅1606元
D.少計(jì)算消費(fèi)稅3150元
E.少計(jì)算消費(fèi)稅1852.94元
正確答案：C、E
答案解析:本題考查增值稅、消費(fèi)稅檢查。將自制高檔化妝品用于職工福利，無同類產(chǎn)品的對外售價(jià)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)提增值稅和消費(fèi)稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝10000×（1＋5%）÷（1－15%）＝12352.94（元）。增值稅銷項(xiàng)稅額＝12352.94×13%＝1606（元）。應(yīng)納消費(fèi)稅＝12352.94×15%＝1852.94（元）。
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