某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員60人，資產(chǎn)總額1200萬元。該企業(yè)2020年收入總額590萬元，成本費用支出額485萬元
類型：學習教育
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單項選擇題 某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員60人，資產(chǎn)總額1200萬元。該企業(yè)2020年收入總額590萬元，成本費用支出額485萬元，因管理不善導致存貨發(fā)生凈損失為18.2萬元，其當年應納企業(yè)所得稅是（）萬元。
A.10.85
B.4.34
C.17.36
D.21.7
正確答案：B
答案解析:2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（590-485-18.2）×25%×20%=4.34（萬元）。
相關知識：第四節(jié) 資產(chǎn)損失的所得稅處理
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