類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 M公司為N公司的母公司，M、N公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率均為25%。2012年12月31日，M公司當(dāng)期銷售一臺(tái)自產(chǎn)的設(shè)備給N公司，其售價(jià)為2500萬元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為1800萬元。N公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊。2014年，由于技術(shù)更新，該設(shè)備發(fā)生減值，預(yù)計(jì)其可收回金額為1500萬元。不考慮其他因素，則M公司2014年末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（ ）萬元。
A.157.5
B.15
C.0
D.142.5
正確答案：B
答案解析:2014年應(yīng)編制的調(diào)整抵消分錄為：借：未分配利潤(rùn)-年初 700 貸：固定資產(chǎn)-原值 700 借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 70 貸：未分配利潤(rùn)-年初 70 借：遞延所得稅資產(chǎn) （630×25%）157.5 貸：未分配利潤(rùn)-年初 157.5 借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 70 貸：管理費(fèi)用 70 借：固定資產(chǎn) 500 貸：資產(chǎn)減值損失 500 借：所得稅費(fèi)用 [157.5-（700-70×2-500）×25%]142.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn) [157.5-（700-70×2-500）×25%]142.5
相關(guān)知識(shí)：第十九章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
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