類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司2012年利潤(rùn)總額為200萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在的差異包括：（1）確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入30萬元；（2）持有的交易性金融資產(chǎn)在年末公允價(jià)值上升150萬元，稅法規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備70萬元。假定甲公司2012年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2012年度所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
A.50
B.77.5
C.42.5
D.2.5
正確答案：C
答案解析:2012年末的遞延所得稅負(fù)債=150×25%=37.5（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)=70×25%=17.5（萬元）；2012年度應(yīng)交所得稅=（200-30-150+70）×25%=22.5（萬元）；甲公司2012年度所得稅費(fèi)用=22.5+37.5-17.5=42.5（萬元）。
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